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老师，请问递延收益冲减固定资产。后续固定资产怎么计提折旧？是按冲减后的数计提吗

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2023/4/10 23:19:50

老师，请问递延收益冲减固定资产。后续固定资产怎么计提折旧？是按冲减后的数计提吗

你好，是按照冲减之后的数计提

其他的会影响吗 报税什么的 不会睡会差异吧

报税时需要进行纳税调整

收到时调增，后续年度按照折旧年限逐年调减

可以详细说一下吗 什么调增 什么调减..

举个例子吧

1. 企业购置设备时：（单位：万元，下同） 借：固定资产500 应交税费——应交增值税（进项税额）85 dai：银行存款585 2. 企业收到政府补助时： 借：银行存款100 dai：固定资产100

收到政府补助时，应填报《A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》。该表税收金额填写100万元，账载金额为0，纳税调整金额100万元。 净额法下会计上取得政府补助时直接冲减资产的账面价值，而非确认递延收益，以后年度也不会再按权责发生制确认收入，因此，以后年度的纳税调整应通过填报《A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》来实现。本例中，固定资产账面价值400万元，每年计提折旧额为35万元〔（400－50）÷10〕。计税基础500万元，每年税前扣除折旧额为45万元〔（500－50）÷10〕。2018年填报该表时，纳税调减10万元。10年后折旧期满，纳税调减额累计100万元，与收到政府补助年度在表A105020中纳税调增的金额相等。

我消化消化 谢谢老师

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2023-04-10 23:19匿名提问

老师，请问递延收益冲减固定资产。后续固定资产怎么计提折旧？是按冲减后的数计提吗
会计宝
会计宝

孙老师2023-04-11 01:11

你好，是按照冲减之后的数计提
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2023-04-11 09:38匿名提问

其他的会影响吗 报税什么的 不会睡会差异吧
会计宝
会计宝

孙老师2023-04-11 10:30

报税时需要进行纳税调整
会计宝

孙老师2023-04-11 10:31

收到时调增，后续年度按照折旧年限逐年调减

2023-04-11 10:46匿名提问

可以详细说一下吗 什么调增 什么调减..
会计宝
会计宝

孙老师2023-04-11 13:07

举个例子吧
会计宝

孙老师2023-04-11 13:07

1. 企业购置设备时：（单位：万元，下同） 借：固定资产500 应交税费——应交增值税（进项税额）85 dai：银行存款585 2. 企业收到政府补助时： 借：银行存款100 dai：固定资产100
会计宝

孙老师2023-04-11 13:07

收到政府补助时，应填报《A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》。该表税收金额填写100万元，账载金额为0，纳税调整金额100万元。 净额法下会计上取得政府补助时直接冲减资产的账面价值，而非确认递延收益，以后年度也不会再按权责发生制确认收入，因此，以后年度的纳税调整应通过填报《A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》来实现。本例中，固定资产账面价值400万元，每年计提折旧额为35万元〔（400－50）÷10〕。计税基础500万元，每年税前扣除折旧额为45万元〔（500－50）÷10〕。2018年填报该表时，纳税调减10万元。10年后折旧期满，纳税调减额累计100万元，与收到政府补助年度在表A105020中纳税调增的金额相等。

2023-04-11 16:36匿名提问

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孙老师2023-04-11 18:33

不客气
孙老师

孙老师2023-04-11 18:34

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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