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建筑工程，去年暂估材料成本并已结转，今年才收到材料发票，怎么做分录呢？

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2023/4/17 14:20:41

建筑工程，去年暂估材料成本并已结转，今年才收到材料发票，怎么做分录呢？

在汇算清缴前取得发票的话，把之前暂估分录原路红冲，再重新做一笔正确的

请问需要调整以前年度损益么？

这种情况不需要的

那我报企业所得税年报的时候需要调增应纳所得税额么

你们在汇算清缴之前取得了发票，无需调整

未取得发票才需要调整

请问老师，为什么在汇算清缴前取得就不用调整以前年度损益呢，我暂估成本之后结转了，那去年的成本不是增加了么

你暂估成本是因为没有及时取得发票，政策规定，暂估的成本在次年汇算清缴之前取得都可以计入成本

你取得发票红冲之前的暂估，再按照发票做一笔正确的分录，并不影响今年的成本，一正一负刚好抵消

那如果成本结转多了需要怎么处理呢？

是不是需要调整以前年度损益了呀

企业会计准则的话，结转多了需要通过以前年度损益调整

好的，谢谢老师

不客气呢

老师我再问一下，结转损益了还需要调增企业所得税年报的应纳税所得额么

多结转未取得发票的部分在汇算清缴是调整

就是多结转没发票的部分不仅要做年度损益调整分录，还要纳税调增是么？

是的

好的谢谢您！

不客气哈

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2023-04-17 14:20匿名提问

建筑工程，去年暂估材料成本并已结转，今年才收到材料发票，怎么做分录呢？

会计宝

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许老师2023-04-17 14:22

在汇算清缴前取得发票的话，把之前暂估分录原路红冲，再重新做一笔正确的

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2023-04-17 14:23匿名提问

请问需要调整以前年度损益么？

会计宝

会计宝

许老师2023-04-17 14:23

这种情况不需要的

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