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大家晚上好，我想问一下，幼儿园和托育园都需要交什么税呀，税率是多少呀，纳税申报都交啥税呀，幼儿园和托育园小规模和一般纳税人交的税和税率有区别吗，区别是什么呀，求老师们解答一下，谢谢！

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2023/5/7 20:20:00

大家晚上好，我想问一下，幼儿园和托育园都需要交什么税呀，税率是多少呀，纳税申报都交啥税呀，幼儿园和托育园小规模和一般纳税人交的税和税率有区别吗，区别是什么呀，求老师们解答一下，谢谢！！

一、增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4.《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的规定，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。营利性民办幼儿园收费实行市场调节价，具体收费标准由民办幼儿园自主确定，所以，对营利性民办幼儿园提供的保育和教育服务应当缴纳增值税。但也有的省份明确予以免税，如《河北省人民政府关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的实施意见》（冀政发〔2017〕17号）规定：对营利性民办学校，对其取得的幼儿保教保育和学历教育劳务收入免征增值税。 二、房产税。

二、房产税。根据《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）的规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。民办非企业类幼儿园不属于企业办的各类医院、托儿所、幼儿园，其自用的房产不在上述文件规定的免征房产税范围。但房产税属于地方税，地方有权决定减免。具体看地方政策。

三、城镇土地使用税。《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。

四、耕地占用税。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条规定，对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。

五、企业所得税。根据上述规定，不论是营利性幼儿园，还是非营利性幼儿园；不论是事业单位性质的幼儿园，还是民办非企业单位性质的幼儿园；不论是公立幼儿园，还是民营幼儿园，除依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业外，都是企业所得税的纳税人。小微企业今年企业所得税优惠后税率5%，一般企业25%

老师，请问城建税，教育附加和地方教育附加，印花税，社保和个税需要交吗，我之前在网上看到要交

增值税附加税是跟随增值税的，有需要缴纳增值税的话，附加税随之需要缴纳

社保是人社这边的规定

个税是只要应纳税所得额大于0就需要缴纳，申报按月申报

老师，请问那社保是不是不需要在纳税申报中做的呀，个税是员工的个税吗？

社保要先去社保局开户，在社保网站进行具体社保操作，在税务缴费端缴费而已

个税就是员工的个税

好的老师，那我还想问一下托育园也是交前面说的税种吗？一般纳税人和小规模纳税人交的税种一样吗？

对

一般纳税人和小规模的区别是增值税税率和是否可以抵扣的区别而已

这样呀，谢谢老师！！

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2023-05-07 20:20匿名提问

大家晚上好，我想问一下，幼儿园和托育园都需要交什么税呀，税率是多少呀，纳税申报都交啥税呀，幼儿园和托育园小规模和一般纳税人交的税和税率有区别吗，区别是什么呀，求老师们解答一下，谢谢！！
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甘老师2023-05-07 20:23

一、增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4.《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的规定，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。营利性民办幼儿园收费实行市场调节价，具体收费标准由民办幼儿园自主确定，所以，对营利性民办幼儿园提供的保育和教育服务应当缴纳增值税。但也有的省份明确予以免税，如《河北省人民政府关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的实施意见》（冀政发〔2017〕17号）规定：对营利性民办学校，对其取得的幼儿保教保育和学历教育劳务收入免征增值税。 二、房产税。
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甘老师2023-05-07 20:24

二、房产税。根据《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）的规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。民办非企业类幼儿园不属于企业办的各类医院、托儿所、幼儿园，其自用的房产不在上述文件规定的免征房产税范围。但房产税属于地方税，地方有权决定减免。具体看地方政策。
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甘老师2023-05-07 20:24

三、城镇土地使用税。《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。
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甘老师2023-05-07 20:24

四、耕地占用税。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条规定，对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。
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甘老师2023-05-07 20:25

五、企业所得税。根据上述规定，不论是营利性幼儿园，还是非营利性幼儿园；不论是事业单位性质的幼儿园，还是民办非企业单位性质的幼儿园；不论是公立幼儿园，还是民营幼儿园，除依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业外，都是企业所得税的纳税人。小微企业今年企业所得税优惠后税率5%，一般企业25%

2023-05-07 20:26匿名提问

老师，请问城建税，教育附加和地方教育附加，印花税，社保和个税需要交吗，我之前在网上看到要交
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甘老师2023-05-07 20:27

增值税附加税是跟随增值税的，有需要缴纳增值税的话，附加税随之需要缴纳
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甘老师2023-05-07 20:28

社保是人社这边的规定
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甘老师2023-05-07 20:28

个税是只要应纳税所得额大于0就需要缴纳，申报按月申报

2023-05-07 20:31匿名提问

老师，请问那社保是不是不需要在纳税申报中做的呀，个税是员工的个税吗？
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甘老师2023-05-07 20:32

社保要先去社保局开户，在社保网站进行具体社保操作，在税务缴费端缴费而已
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甘老师2023-05-07 20:32

个税就是员工的个税

2023-05-07 20:35匿名提问

好的老师，那我还想问一下托育园也是交前面说的税种吗？一般纳税人和小规模纳税人交的税种一样吗？
会计宝
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甘老师2023-05-07 21:10

对
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甘老师2023-05-07 21:10

一般纳税人和小规模的区别是增值税税率和是否可以抵扣的区别而已

2023-05-07 21:13匿名提问

这样呀，谢谢老师！！
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甘老师

甘老师2023-05-07 21:14

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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