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我公司2019年采购原材料和其他器件，用于组装设备，设备一直在调试中，2020年开始计提折旧了。今年税务局发现其中有186万是虚开发票，现在已经把对应折旧冲减了，请问186万要怎么处理？是做营业外支出，然后汇算清缴的时候调增吗？是否不合理？

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2023/5/12 11:56:28

我公司2019年采购原材料和其他器件，用于组装设备，设备一直在调试中，2020年开始计提折旧了。今年税务局发现其中有186万是虚开发票，现在已经把对应折旧冲减了，请问186万要怎么处理？是做营业外支出，然后汇算清缴的时候调增吗？是否不合理？

实际支付的有186万没

支付了

意思是实际支付了款项，但收到的票据不合规，是么

如果是的话，实务上是正常入账折旧的，税法上没取得合规票据不得税前扣除，需要纳税调增。

折旧冲减了，调增了

186万是原材料，元器件，不涉及成本了，为什么调增呢

原材料不是用于组建固定资产么，税务局发现其中有186万是虚开发票

固定资产的折旧冲减了之后，把186万还要做调增是吗？

我不是很理解，186万我们也没入成本

186万你入到哪里了

先是原材料，然后结转到了固定资产

如果确实支付了，账上不用调，折旧也不用冲减。汇算企业所得税时，折旧不能税前扣除，纳税调增。

之前的会计就简单的调增了，我是觉得不合理，但是说不上依据

你的意思是汇算时一下调增了186万么

是呀，之前的会计在2019年直接调增了186万

是不是不合理呀？应该怎么处理呢

正常是计入固定资产了，根据你固定资产的折旧金额来调整，一下子调增186万不太合理，因为你之前并没有入那么多成本费用

但是也要看税务局的要求，如果是税务局让你们这样调整的，一般都是按照税务局的要求

我也觉得不合理，行，我再问问税务局，谢谢老师

不客气哈

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2023-05-12 11:5681014773

我公司2019年采购原材料和其他器件，用于组装设备，设备一直在调试中，2020年开始计提折旧了。今年税务局发现其中有186万是虚开发票，现在已经把对应折旧冲减了，请问186万要怎么处理？是做营业外支出，然后汇算清缴的时候调增吗？是否不合理？

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王苗苗老师2023-05-12 12:00

实际支付的有186万没

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2023-05-12 12:0281014773

支付了

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王苗苗老师2023-05-12 12:03

意思是实际支付了款项，但收到的票据不合规，是么

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