老师，接了一家账，发现去年3月一笔，借：主营业务成本—暂估140万贷：应收账款—某某单位140万。今年4月开票回来，买材料，70万。账务如何处理？

原标题：老师，接了一家账，发现去年3月一笔，借：主营业务成本—暂估140万贷：应收账款—某某单位140万。今年4月开票回来，买材料，70万。账务如何处理？

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2023/5/19 11:53:28

老师，接了一家账，发现去年3月一笔，借：主营业务成本—暂估140万 dai：应收账款—某某单位140万。今年4月开票回来，买材料，70万。账务如何处理？

意思就是暂估的收到了部分发票

对，上次问过，没有计提所得税？

如果计提交纳所得税，完整的分录怎么做，麻烦老师了

所得税所属期是什么时候

是小企业会计准则还是企业会计准则

所属期2022，小企业会计准则

金额大么

材料费是属于去年的支出，是么

是的

去年暂估140，今年开票70

开的明细属于材料

借应收账款—某某单位140万 dai利润分配-未分配利润140万，借利润分配-未分配利润 70万 dai 应付账款等。

所得税怎么计提？

借所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税

所得税金额是按2.5还是25

错了，所得税税率，不是金额

利润小于100万

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这还是一个问题

所得税计提与交纳

调去年损益，肯给会产生所得税

如果是小型微利企业，所属期是去年，所得税实际税率是2.5%

产生所得税，就会涉及到税率

希望老师给予解答

如果是小型微利企业，所属期是去年，所得税实际税率是2.5%

下个分录是，（70万*2.5%=1.75万）借：所得税费用1.75万 dai：应交税费—应交所得税1.75万而实际调整完只交了0.2万，

差额怎么调

去年的利润增加了70万

（70万*2.5%=1.75万）借：所得税费用1.75万 dai：应交税费—应交所得税1.75万而实际调整完只交了0.2万。公司是不是亏损的

调增了70万，其他也调增，弥补以前亏损，最后盈利，交了0.万2

0.2万

现在是补缴的税费计提，是么。按实际的补缴金额入账。借：所得税费用0.2万 dai：应交税费—应交所得税0.2万

意思是，不按之前调的70万，计提所得税，实际交多少，补计提多少，比如交0.2万，借：所得税费用0.2dai：应交税费—应交所得税0.2 借：应交税费—应交所得税0.2 dai：银行存款0.2

是吗？

是的

好的，谢谢老师！

不客气

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2023-05-19 11:53如雪

王苗苗老师2023-05-19 11:59

意思就是暂估的收到了部分发票

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2023-05-19 12:00如雪

对，上次问过，没有计提所得税？

2023-05-19 12:03如雪

如果计提交纳所得税，完整的分录怎么做，麻烦老师了

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