一百多万的成本发票因对方公司注销,现无法开回,能否税前扣除?如果可以扣除,要不要去税务进行审批备案?

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2023/5/27 21:27:03

一百多万的成本发票因对方公司注销,现无法开回,能否税前扣除?如果可以扣除,要不要去税务进行审批备案?

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条的规定:企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除: (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料; (五)货物入库、出库内部凭证; (六)企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。

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2023-05-27 21:27匿名提问

一百多万的成本发票因对方公司注销,现无法开回,能否税前扣除?如果可以扣除,要不要去税务进行审批备案?
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杨老师2023-05-27 21:29

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条的规定:企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除: (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料; (五)货物入库、出库内部凭证; (六)企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。
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杨老师2023-05-27 21:30

不用提前备案,留存材料备查就可以

2023-05-27 21:40匿名提问

汇算清缴的时候不会再要求调增吧?
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杨老师2023-05-27 21:41

不会的,有明文的规定,只要按照规定上留存好资料,税务局检查的时候提供就可以
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杨老师2023-05-27 21:42

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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