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纯软件开发公司，即征即退资格已认定。上月只开了13%软件发票，进项只有一张软著服务费发票（发票里有2份软著，一份已经认定结束，另一份软著还没下证），已知进项要分摊。目前困惑1，进项不能部分认证，多余的进项怎么处理？2，会计分录怎么做？3，可以不认证进项吗？即征即退有没有影响？4，后期房租水电分摊，也是不能全部认定为软件即征即退的进项，这部分怎么处理？

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2023/6/5 10:52:10

纯软件开发公司，即征即退资格已认定。上月只开了13%软件发票，进项只有一张软著服务费发票（发票里有2份软著，一份已经认定结束，另一份软著还没下证），已知进项要分摊。目前困惑1，进项不能部分认证，多余的进项怎么处理？2，会计分录怎么做？3，可以不认证进项吗？即征即退有没有影响？4，后期房租水电分摊，也是不能全部认定为软件即征即退的进项，这部分怎么处理？

在《增值税暂行条例》及其实施细则，以及《营业税改征增值税试点实施办法》中并无相关条款界定。与一般应税项目类似，即征即退项目对应的进项税额允许按规定抵扣。对于适用增值税即征即退的纳税人，应单独核算享受增值税即征即退政策项目的销售额和应纳税额，未按规定单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。发生无法划分的进项税额，一般货物（劳务或服务）和即征即退项目需要分别核算和申报，防止将应归属于即征即退项目负担的进项税额计入一般项目的进项税额中，从而导致即征即退多退增值税，或一般项目少缴纳增值税。

即征即退和一般项目分摊填报

一般项目可以抵扣进项税的也可以抵扣分摊的进项税

账务做正常的处理

你说的这些我都知道，我也能分摊出来，但是实践过程中，我没有一般贸易的销项，本次申报中，进项中有不属于本次销售软件的进项，这部分怎么办？是要进项转出吗？还是认定留底退税？

没有的话可以做留抵

具体后期可以不可以退税，还是要和你们主管税务机关确定下

如果不想做抵扣，可以做转出

转出的话做成本或者费用处理

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2023-06-05 10:52匿名提问

纯软件开发公司，即征即退资格已认定。上月只开了13%软件发票，进项只有一张软著服务费发票（发票里有2份软著，一份已经认定结束，另一份软著还没下证），已知进项要分摊。目前困惑1，进项不能部分认证，多余的进项怎么处理？2，会计分录怎么做？3，可以不认证进项吗？即征即退有没有影响？4，后期房租水电分摊，也是不能全部认定为软件即征即退的进项，这部分怎么处理？
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税务师晓雨2023-06-05 10:58

在《增值税暂行条例》及其实施细则，以及《营业税改征增值税试点实施办法》中并无相关条款界定。与一般应税项目类似，即征即退项目对应的进项税额允许按规定抵扣。对于适用增值税即征即退的纳税人，应单独核算享受增值税即征即退政策项目的销售额和应纳税额，未按规定单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。发生无法划分的进项税额，一般货物（劳务或服务）和即征即退项目需要分别核算和申报，防止将应归属于即征即退项目负担的进项税额计入一般项目的进项税额中，从而导致即征即退多退增值税，或一般项目少缴纳增值税。
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税务师晓雨2023-06-05 10:59

即征即退和一般项目分摊填报
会计宝

税务师晓雨2023-06-05 11:01

一般项目可以抵扣进项税的也可以抵扣分摊的进项税
会计宝

税务师晓雨2023-06-05 11:01

账务做正常的处理

2023-06-05 11:24匿名提问

你说的这些我都知道，我也能分摊出来，但是实践过程中，我没有一般贸易的销项，本次申报中，进项中有不属于本次销售软件的进项，这部分怎么办？是要进项转出吗？还是认定留底退税？
会计宝
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税务师晓雨2023-06-05 11:44

没有的话可以做留抵
会计宝

税务师晓雨2023-06-05 11:45

具体后期可以不可以退税，还是要和你们主管税务机关确定下
会计宝

税务师晓雨2023-06-05 11:45

如果不想做抵扣，可以做转出
会计宝

税务师晓雨2023-06-05 11:45

转出的话做成本或者费用处理
税务师晓雨

税务师晓雨2023-06-05 11:46

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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