老师,有张专票是2019年8月的,没有做到账上去,但是19年8月已经认证了这张票抵扣掉了,税也交了,往来现在不平,我们是小企业会计准则,可以直接计入当期损益吗?

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2023/7/13 10:48:55

老师,有张专票是2019年8月的,没有做到账上去,但是19年8月已经认证了这张票抵扣掉了,税也交了,往来现在不平,我们是小企业会计准则,可以直接计入当期损益吗?

小企业会计准则 采用未来适用法 不用追溯调整 2023年7月发现 会计上做在2023年 你可以直接做在7月的损益 但是税务上(见下文) 是需要更正2019年的汇算清缴纳 同时这笔计入2023年的损益支出 需要在2024年做2023年汇算清缴的时候调增。 以上是正规做法 或者你直接放弃回到2023年扣除也可以 根据国家税务总局公告2018年第28号 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定:第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证, 且相关支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。

不更正2019年的汇算清缴,做2023年汇算清缴的时候调增这样可以吗

是的 2024年做2023年 把这笔计入的损益 调增

想当于你放弃扣除了

好的谢谢老师

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2023-07-13 10:4825572633

老师,有张专票是2019年8月的,没有做到账上去,但是19年8月已经认证了这张票抵扣掉了,税也交了,往来现在不平,我们是小企业会计准则,可以直接计入当期损益吗?
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秦枫老师2023-07-13 10:55

小企业会计准则 采用未来适用法 不用追溯调整 2023年7月发现 会计上做在2023年 你可以直接做在7月的损益 但是税务上(见下文) 是需要更正2019年的汇算清缴纳 同时这笔计入2023年的损益支出 需要在2024年做2023年汇算清缴的时候调增。 以上是正规做法 或者你直接放弃回到2023年扣除也可以 根据国家税务总局公告2018年第28号 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定:第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证, 且相关支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
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2023-07-13 11:00

不更正2019年的汇算清缴,做2023年汇算清缴的时候调增这样可以吗
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秦枫老师2023-07-13 11:02

是的 2024年做2023年 把这笔计入的损益 调增
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秦枫老师2023-07-13 11:02

想当于你放弃扣除了

2023-07-13 11:03

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秦枫老师2023-07-13 11:04

不客气 祝你工作顺利
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秦枫老师2023-07-13 11:05

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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