21年收到的成本发票,已经入账,现在23年被税务通知这张发票是异常发票,然后让我们做了进项税额转出,还更正申报了21年的汇算清缴表,把相关成本转出,并补交了所得税和滞纳金,现在我账上需要对这个成本做处理吗?

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2023/8/15 9:36:33

21年收到的成本发票,已经入账,现在23年被税务通知这张发票是异常发票,然后让我们做了进项税额转出,还更正申报了21年的汇算清缴表,把相关成本转出,并补交了所得税和滞纳金,现在我账上需要对这个成本做处理吗?

进项税额转出需要入账,汇算清缴调表不调账。

是小企业会计准则还是企业会计准则

小企业会计准则

借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交增值税进项转出 补交所得税和滞纳金,借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 营业外支出-滞纳金 dai 银行存款

现在有两种不同意见 第一种分录不体现成本转出 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 借:利润分配-未分 dai:以前年度损益调整 第二种分录体现成本转出 借:应付账款 dai:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 再根据以前年度损益调整的科目余额结转到未分配利润

因为涉及金额有点大,不想影响今年的利润

所以用了以前年度损益科目

如果说账上不体现成本转出,那没有任何影响吗?

我问你,该项支出实际上有没有付款

银行付款的

单据全部有的

对的,实务上实际有该笔支出,账上不用调。现在是税务上需要纳税调增,需要补缴税款。

但是有些老师说应该用第二种,账上需要体现这个,所以我有点不确定到底用那种?如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?

我问你用第二种,挂账的应付账款后期怎么办

其实我还想过如果用第二种,想让对方把钱还给我们,然后再让他开票进来,我们再付出去,这样我账上就平了

但是这样比较麻烦

如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?是会存在税务上和账务上口径不一致的情形。

税务专管员

我想问为什么税务通知这张发票是异常发票

但这家公司已经注销了

我们也搞不清楚

对啊,这家公司已经注销了,对方还怎么给你开发票

老师,那你的意思调表不调账是正常的,没风险的是吧?

是的

好的,谢谢老师

不客气

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-08-15 09:3631832116

21年收到的成本发票,已经入账,现在23年被税务通知这张发票是异常发票,然后让我们做了进项税额转出,还更正申报了21年的汇算清缴表,把相关成本转出,并补交了所得税和滞纳金,现在我账上需要对这个成本做处理吗?
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王苗苗老师2023-08-15 09:38

进项税额转出需要入账,汇算清缴调表不调账。
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王苗苗老师2023-08-15 09:40

是小企业会计准则还是企业会计准则

2023-08-15 09:40

小企业会计准则
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王苗苗老师2023-08-15 09:43

借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交增值税进项转出 补交所得税和滞纳金,借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 营业外支出-滞纳金 dai 银行存款

2023-08-15 09:44

现在有两种不同意见 第一种分录不体现成本转出 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 借:利润分配-未分 dai:以前年度损益调整 第二种分录体现成本转出 借:应付账款 dai:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 dai:应交税费 借:应交税费 dai:银行存款 再根据以前年度损益调整的科目余额结转到未分配利润
会计宝

2023-08-15 09:44

因为涉及金额有点大,不想影响今年的利润
会计宝

2023-08-15 09:45

所以用了以前年度损益科目
会计宝

2023-08-15 09:46

如果说账上不体现成本转出,那没有任何影响吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:46

我问你,该项支出实际上有没有付款

2023-08-15 09:47

银行付款的
会计宝

2023-08-15 09:47

单据全部有的
会计宝
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王苗苗老师2023-08-15 09:48

对的,实务上实际有该笔支出,账上不用调。现在是税务上需要纳税调增,需要补缴税款。

2023-08-15 09:50

但是有些老师说应该用第二种,账上需要体现这个,所以我有点不确定到底用那种?如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:51

我问你用第二种,挂账的应付账款后期怎么办

2023-08-15 09:51

其实我还想过如果用第二种,想让对方把钱还给我们,然后再让他开票进来,我们再付出去,这样我账上就平了
会计宝

2023-08-15 09:52

但是这样比较麻烦
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:52

如果说调表不调账的话,税务上和账务上口径是不是就不一致了?是会存在税务上和账务上口径不一致的情形。

2023-08-15 09:53

税务专管员
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王苗苗老师2023-08-15 09:53

我想问为什么税务通知这张发票是异常发票

2023-08-15 09:53

但这家公司已经注销了
会计宝

2023-08-15 09:53

我们也搞不清楚
会计宝
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王苗苗老师2023-08-15 09:55

对啊,这家公司已经注销了,对方还怎么给你开发票

2023-08-15 09:56

老师,那你的意思调表不调账是正常的,没风险的是吧?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-15 09:56

是的

2023-08-15 09:56

好的,谢谢老师
会计宝
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王苗苗老师2023-08-15 09:57

不客气
王苗苗老师

王苗苗老师2023-08-15 09:58

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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