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老师您好，请问工程建筑项目，总包在陕西，项目在宁波，劳务分包公司在邯郸，分包开具发票后没有在宁波进行预缴，直接在邯郸全额缴税，总包收到分包开具的发票可以正常抵扣吗？分包没按规定预缴，总包抵扣后会造成什么税务风险？

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2023/8/21 11:36:24

老师您好，请问工程建筑项目，总包在陕西，项目在宁波，劳务分包公司在邯郸，分包开具发票后没有在宁波进行预缴，直接在邯郸全额缴税，总包收到分包开具的发票可以正常抵扣吗？分包没按规定预缴，总包抵扣后会造成什么税务风险？

按照正常情况是需要预缴 如果你确实没有预缴 在机构所在地申报也是没有问题的 可以在机构所在地差额扣除分包后申报

国家税务总局公告2016年第17号 纳税人跨地级市提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法)及相关规定进行处理。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

我们是总包，现在知道了分包没有预缴，针对这部分没有预缴的进项发票，我们正常抵扣的话，会有风险吗？

实操中没有预缴分包方回他的主管税务局交了就行 ，一般也不会罚款，有的要写情况说明， 对你没什么影响！

发生纳税义务无论是否预缴，纳税人均应在下一申报期向机构所在地主管税务机关申报纳税。未及时预缴税款的，申报时未取得完税凭证，导致应在异地预缴的税款，被转移到机构所在地入库，属于补救性措施，建议严格按照预缴政策执行！

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秦枫老师财务经理答疑老师
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2023-08-21 11:36匿名提问

老师您好，请问工程建筑项目，总包在陕西，项目在宁波，劳务分包公司在邯郸，分包开具发票后没有在宁波进行预缴，直接在邯郸全额缴税，总包收到分包开具的发票可以正常抵扣吗？分包没按规定预缴，总包抵扣后会造成什么税务风险？
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秦枫老师2023-08-21 11:40

按照正常情况是需要预缴 如果你确实没有预缴 在机构所在地申报也是没有问题的 可以在机构所在地差额扣除分包后申报
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秦枫老师2023-08-21 11:40

国家税务总局公告2016年第17号 纳税人跨地级市提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法)及相关规定进行处理。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2023-08-21 11:43匿名提问

我们是总包，现在知道了分包没有预缴，针对这部分没有预缴的进项发票，我们正常抵扣的话，会有风险吗？
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秦枫老师2023-08-21 11:49

实操中没有预缴分包方回他的主管税务局交了就行 ，一般也不会罚款，有的要写情况说明， 对你没什么影响！
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秦枫老师2023-08-21 11:50

发生纳税义务无论是否预缴，纳税人均应在下一申报期向机构所在地主管税务机关申报纳税。未及时预缴税款的，申报时未取得完税凭证，导致应在异地预缴的税款，被转移到机构所在地入库，属于补救性措施，建议严格按照预缴政策执行！
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秦枫老师2023-08-21 11:51

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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