2023/9/4 18:25:45
我公司2022年,已经将进项税额抵扣,并已经结转,但是2023年有关部门说,那家企业走逃了,需要将那个几张票,进项税额转出,这个会计分录怎么做?支付税金怎么做?然后年底怎么结转进项税额转出???
借 相关成本费用 dai 应交税费-应交增值税进项转出
支付税金怎么做?支付的什么税金
转出的进项税 不是需要交税吗?
如果转出后没有进项抵扣的,是需要交税的
借 应交税费-未交增值税 dai 银行存款
然后年底怎么结转进项税额转出?借 应交税费-应交增值税进项转出 dai 应交税费-应交增值税转出未交增值税,借 应交税费-应交增值税转出未交增值税 dai应交税费-未交增值税
这个到年底结转到已交税金么
我年底结转是这么做的:借:销项 dai:进项税额 未交增值税 借:未交增值税 dai:已交税金
未交增值税不用结转到已交税金
你看上面的分录如果交增值税的话,是dai应交税费-未交增值税,等缴纳后,应交税费-未交增值税余额是平的
那 如果转出当月有进项票的情况下呢?
进项税转出的分录你看明白了吧
外转出的那个月看你应交税费应交增值税余额在哪一方
如果是在dai方科目有余额,做一笔结转的分录,借应交税费应交增值税转出未交增值税dai应交税费未交增值税
老师 你说的我有点晕
结转的分录借方换成转出未交增值税
老师我这个科目不用的 晕了
老师,大致情况这次23年发现这家企业走逃,然后某机构要求进项转出,然后进项票是22年已经抵扣了的。从转出到支付税金 结转 怎么做 ?
如果你不用都话,就是你自己写的分录
分录处理是没有问题的,最后结转到未交增值税
如果有缴纳税款,借未交增值税dai银行存款
那我明白了 。老师进项税额转出了 ,企业所得税要转出么,我们没有以前年度损益科目
看税务局让不让你们税前扣除,如果不让的话,年度汇算报表更正
他让我们23年转出 不更正申报22年了
企业所得税转出吗
对的 企业所得税让我们转出 这个我不会
确认下,如果直接在今年调整,不影响以前年度的报表数据,就直接原分录红冲
还有一个就是要看下款项对方退不退
如果是不影响以前报表数据 那我今年根据23年他自动结转 不需要再转出对吧? 款项方不退钱 所有我们准入成本 没有问题吧
你们之前的款项结清了吧
如果之前的都已经结清了,只是发票的问题,你可以把原来的成本的分录红冲
直接冲到今年
结清了 那我刚开始的转出转到成本一样的?
你们之前的成本怎么记账的?
合同成本 最后结转到主营业务成本
借:营业外支出(正数) 借:主营业务成本(负数)
根据你们税务局的意思,你可以这样做一笔调整的分录
那 支付税金 还是 借 未交增值税 dai 银存?
你们的进项税转出不是做调整了,就是根据你的那个分录处理就可以
你的进项税转出不是转到未交增值税里面了,缴纳的时候 借:应交税费-未交增值税 dai:银行存款就可以了
反正我前面三步都没有问题对吧 现在就是企业去所得税的问题是么?老师?
假如你当时发票的金额不含税是100,建筑服务按照9。你当时记账是 借:工程职工 100应交税费-应交增值税(进项税)9dai:应付账款109(属于真实的业务)
后期有销售业务结转了成本 借:合同成本 100 dai:工程施工 100 借:主营业务成本100dai:合同成本 100
假设你之前的分录是在这样处理的
现在发现发票需要全部转出,成本不得税前扣除,(你们税务局让你们直接在今年处理,不更改之前的报表数据),进项税需要转出
转出进项税的分录 借:工程施工 9dai:应交税费-应交增值税(进项税转出)9
转出成本 借:营业外支出 109 借:主营业务成本-100 dai:工程施工9
你们结转的分录是 借:应交税费-应交增值税(进项税转出)9dai:应交税费-未交增值税9
不考虑你调整当月的销项税的情况,假设是需要全部缴税 借:应交税费-未交增值税9dai:银行存款9
老师的意思是那张票整体都要转出是不是 我还以为只要转出进项那一部分就可以了
我看你之前的处理也是以为只转出进项税
但是你不是说你们税务局不让你们全部扣除吗?
税局让企业所得税转出 我也闷圈了
所以如果税务局要求转出的,就按照老师给你说的那样处理
在企业所得税汇算的时候纳税调整
根据税务局老师的要求来
那就是需要按整体全部扣除对吧 前面我进项税额转出的分录是对的。然后后面企业所得税按老师 后面几个分录就可以了对吧
是的
其实我就说少了那一步 把之前成本转出那一步
对
到时候汇算的时候别忘记调整就行了
汇算清缴调整是成本里调减么?
是的
这个不是自动的吗 我23年账假如已经做了成本转出的话?
你看给你的分录,都是损益类的一借一dai,不影响最终的利润的,你们税务不是让你们调到23年
你就在23年的汇算的时候调出就行了
我不会 哪个数字写在哪一栏里 老师
现在还没到汇算的时候,到时候直接在表里调整就行了
你如果一点都不会的话,可以系统的学习学习
这个是每家企业的财务都要会的
好 我看看
嗯嗯