老师您好！劳务派遣差额开票，比如收到工资服务费共计1000元，支付工资等800，收入200。开票一张，未税金额990.5，税额9.5，（备注栏扣除800），税率是星号。计税销售额是200/1.05=190.5，那么入账销售额是190.5不是990.5对吗？

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2023/10/19 9:47:28

入账的时候的收入就是990.5

开票借:银行存款 dai:主营业务收入应交税金--应交增值税--销项税额发生可以差额抵扣的支出时: 借:相关支出科目应交税金--应交增值税--销项税额抵减 dai:银行存款月底的时候看应交增值税余额在哪边.在借方的话不用处理.在dai方的话表示你要交税

之前问老师收入是190.5，支付部分记其他应付款

意思扣除部分不计收入

所以收入到底是190.5还是990.5？

劳务派遣企业应以向用工单位收取的全部价款（包括代收转付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金等）确认收入

或者是，报增值税是按190.5计税，账务是按990.5记收入，不是其他应付，之前说的不对

是吗？

你是小规模还是一般纳税人？

小规模

嗯，那主表就是我发你的那个样子哈

报税是差额，记账是全额？

我指的是销售额

交税按是差额交，但是下面也要填开票全部的收入哈

那里写的是应征增值税不含税销售额（支出的那部分是不用交税的）所以这里填差额但是下面开具的不含税销售额就是总数

老师，麻烦问下，记账是按全额记对吗？

对

好的，老师，能把关于劳务派遣，人力资源的税收，记账文件帮我发下，小规模，及一般纳税人都发下，谢谢！

文件我这里没有

是几号文？

我搜下

没有，我没有整理过这方面的文件哈

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2023-10-19 09:47如雪

杨老师2023-10-19 09:55

入账的时候的收入就是990.5

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杨老师2023-10-19 09:56

2023-10-19 10:22如雪

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