老师，你好，请问下公司帮外地的员工缴纳外地社保是通过中介机构来缴纳，请问1月份已经打款给中介机构缴纳了，3月份才收到对方的发票，这部分账务怎么处理比较好？

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2020/3/18 15:28:58

亲，对方给你们开具的是差额征收的发票是吗

你们在月份打款给中介机构的公司，这部分款项是含有员工的社保和对方的服务费，然后对方给你们开具发票是只开具了服务费的那部分还是含有员工的社保的呢亲

1月份打款（员工的社保+中介公司的服务费）给中介公司，你可以先放到其他应付款。分录借其他应付款 dai银行存款

然后根据中介公司给你开具发票的种类和金额，可以从两个方面来进行考虑。一种是对方给你开具的发票的金额只是中介公司的服务费，那你们在3月份收到发票的时候（发票开具的金额只是中介公司的服务费），可以根据你们收到的发票，记到管理费用中具体的分录借管理费用-中介费 dai其他应付款-中介公司然后收到员工缴纳社保的费的单子做借应职工薪酬-社保（公司承担部分）其他应收款-个人代扣的部分 dai其他应付款--中介公司

如果你在入账的时候感觉其他应付款不好理解，你也是可以在吧钱打款给中介公司的时候，记到其他应收款借其他应收款 --中介公司 dai银行存款后期的分录就冲减其他应收款--中介公司

具体的是用其他应收款还是其他应付款根据个人的做账习惯呢

开的票是全额的，含员工社保的部分，但是征税的话是在备注里面说明只有服务费征收的差额征税

发票的备注栏是不是有差额征收的字样呢

亲如果你说不清楚的话，你是可以尝试截图发过来，老师这边在确认一下的哦

是的，是差额征税的，上面明确写的，是否就按您上述写的方法入账就可以了是吗？

上述说的方法指的发票上面的金额只是开具的是给中介公司的服务费

你现在对方给你开具的发票是差额征收，上面的金额是含有员工的社保的呢

是的，是含有的

在3月份收到发票的时候直接的根据发票上面的金额借管理费用 /主营业务成本 dai其他应付款（如果你在一月份支付的时候记到了其他应付款的借方）或者是借管理费用/主营业务成本 dai其他应收款（如果你在1月份支付的时候记到了其他应收款的借方）

不管你在一月份是记到了其他应收款还是其他应付款，根据你个人的做账习惯。3月份收到发票的时候记到相应的费用或是成本中，冲减对应你在1月份记得其他应收款或者是其他应付款

好的，老师，我明白了，谢谢您指导我

要注意的是，对方已经给你开具了差额征收，你是不需要计提这部分员工的社保的呢，直接根据对方给你开具的差额征收入到你的成本和费用中就好亲

不客气的亲

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2020-03-18 15:2866

王苗苗老师2020-03-18 15:31

亲，对方给你们开具的是差额征收的发票是吗

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王苗苗老师2020-03-18 15:37

王苗苗老师2020-03-18 15:42

1月份打款（员工的社保+中介公司的服务费）给中介公司，你可以先放到其他应付款。分录借其他应付款 dai银行存款

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