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母公司用100万回购了子公司50万的股权，其中多支付的50万为溢价的部分支付给小股东，这溢价的50万应该是计入营业外支出还是放在母公司长投中？

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2023/10/26 16:38:54

母公司用100万回购了子公司50万的股权，其中多支付的50万为溢价的部分支付给小股东，这溢价的50万应该是计入营业外支出还是放在母公司长投中？

长投的成本

那母公司长投100万，但是子公司实收资本只有50万，这样不对应怎么办？

溢价的50万是直接打给了小股东的公司，不是打给子公司的，所以子公司实际收到的只有50万实收资本

母公司记账计入长投

我知道母公司应该计入长投，但是母公司长投金额和子公司实收金额不一致了，这样也可以吗？

你们把回购的股权的款给谁了

100万全部都给小股东了，小股东占子公司实收资本只有50万，我们可以把小股东名下的50万实收资本转入母公司，但是还差50万，做合并报表就没办法抵消了

你现在是问母公司的账务还是子公司的账务？

母公司和子公司的账务都问

你们收购之前是什么样的股权

收购前母公司90%、小股东10%，收购后母公司变100%

相当于你们花了100万，买了10%的股权

这个10%之前的本是50万

是的

母公司的成本 借：长投 dai：银行存款

子公司的处理 借：实收资本-老股东 dai：实收资本-新股东

你们购买的话也是把款支付给小股东，不是子公司

对的。因为100万支付给了小股东，我们只能把小股东原来对应的50万转成母公司，那么还有50万就没办法对应了

100%控股的话母公司和子公司的长投和实收资本之间应该要抵消的吧，但是我们这个样子母公司长投做100万，子公司实收50万，没办法抵消了

抵消的时候按照抵消的处理

一般通过资本溢价科目

你现在不是问的换股的时候的会计处理

换股的话就按照全额100万作为母公司长投成本了吧？

对的

那合并报表抵消的会计处理能一并解答一下吗？

差额记到资本公积就可以了

好的，感谢

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2023-10-26 16:3854678906

母公司用100万回购了子公司50万的股权，其中多支付的50万为溢价的部分支付给小股东，这溢价的50万应该是计入营业外支出还是放在母公司长投中？
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 16:44

长投的成本
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2023-10-26 16:45

那母公司长投100万，但是子公司实收资本只有50万，这样不对应怎么办？
会计宝

2023-10-26 16:47

溢价的50万是直接打给了小股东的公司，不是打给子公司的，所以子公司实际收到的只有50万实收资本
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 16:48

母公司记账计入长投

2023-10-26 16:49

我知道母公司应该计入长投，但是母公司长投金额和子公司实收金额不一致了，这样也可以吗？
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 16:51

你们把回购的股权的款给谁了

2023-10-26 16:53

100万全部都给小股东了，小股东占子公司实收资本只有50万，我们可以把小股东名下的50万实收资本转入母公司，但是还差50万，做合并报表就没办法抵消了
会计宝
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andy老师2023-10-26 16:56

你现在是问母公司的账务还是子公司的账务？

2023-10-26 16:56

母公司和子公司的账务都问
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 16:58

你们收购之前是什么样的股权

2023-10-26 16:58

收购前母公司90%、小股东10%，收购后母公司变100%
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 17:02

相当于你们花了100万，买了10%的股权
会计宝

andy老师2023-10-26 17:02

这个10%之前的本是50万

2023-10-26 17:03

是的
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 17:04

母公司的成本 借：长投 dai：银行存款
会计宝

andy老师2023-10-26 17:04

子公司的处理 借：实收资本-老股东 dai：实收资本-新股东
会计宝

andy老师2023-10-26 17:04

你们购买的话也是把款支付给小股东，不是子公司

2023-10-26 17:06

对的。因为100万支付给了小股东，我们只能把小股东原来对应的50万转成母公司，那么还有50万就没办法对应了
会计宝

2023-10-26 17:07

100%控股的话母公司和子公司的长投和实收资本之间应该要抵消的吧，但是我们这个样子母公司长投做100万，子公司实收50万，没办法抵消了
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 17:09

抵消的时候按照抵消的处理
会计宝

andy老师2023-10-26 17:09

一般通过资本溢价科目
会计宝

andy老师2023-10-26 17:09

你现在不是问的换股的时候的会计处理

2023-10-26 17:11

换股的话就按照全额100万作为母公司长投成本了吧？
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 17:11

对的

2023-10-26 17:11

那合并报表抵消的会计处理能一并解答一下吗？
会计宝
会计宝

andy老师2023-10-26 17:16

差额记到资本公积就可以了

2023-10-26 17:21

好的，感谢
会计宝
andy老师

andy老师2023-10-26 17:22

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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