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老师，您好！请问，股权奖励给外籍个人100万元股权，无资金支付。后来股权未分配利润转增资本，该外籍股东股权账面价值变为300万元，增资部分按照减免规定已做0申报。请问该外籍股东股权的计税基础应该是多少？

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2024/10/16 15:17:57

老师，您好！请问，股权奖励给外籍个人100万元股权，无资金支付。后来股权未分配利润转增资本，该外籍股东股权账面价值变为300万元，增资部分按照减免规定已做0申报。请问该外籍股东股权的计税基础应该是多少？

股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定，具体按以下方法确定： 　1.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。 　2.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。 　

是问申报个税吗

王老师，原股东已将股权奖励份额按照净资产申报缴纳个人所得税，现在的问题是要确认外籍股东再转让股权时的成本原值怎么确认

申报个税

你的意思是外籍股东把股权又转让出去了

是的

嗯，股权是通过通过无偿让渡方式取得股权

对吗

是的

稍等

好的

您好，您这种情况需要带着资料到主管税务机关去核定了。

个人转让股权的原值依照以下方法确认： (一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值; (二)以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值; (三)通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值; (四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值; (五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

根据规定，您的情况不属于前四种情况，所以得需要联系企业主管税务机关核实管理要求。

好的，谢谢

不客气

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-10-16 15:1740182757

老师，您好！请问，股权奖励给外籍个人100万元股权，无资金支付。后来股权未分配利润转增资本，该外籍股东股权账面价值变为300万元，增资部分按照减免规定已做0申报。请问该外籍股东股权的计税基础应该是多少？
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王苗苗老师2024-10-16 15:23

股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定，具体按以下方法确定： 　1.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。 　2.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。 　
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王苗苗老师2024-10-16 15:28

是问申报个税吗

2024-10-16 15:2940182757

王老师，原股东已将股权奖励份额按照净资产申报缴纳个人所得税，现在的问题是要确认外籍股东再转让股权时的成本原值怎么确认
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2024-10-16 15:2940182757

申报个税
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王苗苗老师2024-10-16 15:30

你的意思是外籍股东把股权又转让出去了

2024-10-16 15:3040182757

是的
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王苗苗老师2024-10-16 15:31

嗯，股权是通过通过无偿让渡方式取得股权
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王苗苗老师2024-10-16 15:31

对吗

2024-10-16 15:3240182757

是的
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王苗苗老师2024-10-16 15:33

稍等

2024-10-16 15:3440182757

好的
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王苗苗老师2024-10-16 15:41

您好，您这种情况需要带着资料到主管税务机关去核定了。
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王苗苗老师2024-10-16 15:42

个人转让股权的原值依照以下方法确认： (一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值; (二)以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值; (三)通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值; (四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值; (五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
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王苗苗老师2024-10-16 15:43

根据规定，您的情况不属于前四种情况，所以得需要联系企业主管税务机关核实管理要求。

2024-10-16 15:4640182757

好的，谢谢
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王苗苗老师2024-10-16 15:46

不客气
王苗苗老师

王苗苗老师2024-10-16 15:47

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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