提问
首页/问答/问答详情

购买农产品为什么没有专用发票没有增值税要自己写一个增值税进项税呀?解释原因

通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入

2023/10/29 11:19:10

购买农产品为什么没有专用发票没有增值税要自己写一个增值税进项税呀?解释原因

现行的实物中有两种情况 1、购买农产品，买方可以向主管税务机关申请农产品收购发票，根据收购发票上税额作为进项抵扣 2、国家税务总局发布关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知，规定对部分地区试点行业采取核定方式确定进项税，如果属于试点行业企业的话，那么就要根据该文件规定的办法，按公式计算确定当期可以抵扣的进项税额，而不用再去申请开具农产品收购发票。

问题中所谓自己写一个增值税进项税额，如属于试点企业，需要按照核定办法中规定的计算公式，填写增值税进项税额

有进项税只是国家少收钱了。 对于购买者卖出去后收到销项税额，但是他只向国家交了销项减进项的钱。他购买的时候是没有进项的。那就是他会多收到他的买家给他的进项部分。进项税是他多收的，因为买的时候他并没有花这个钱。他就会多收一个进项税的钱呀。

我们国家实行的是价内税，收购农产品的时候，收购价就是含税价。如果不给抵扣进项税，则农产品生产过程中所发生的农机，农药，种子等的进项税，实际是没有办法在后续的流通环节抵扣，这样就造成这个环节的增值税税负较高。 并非你理解的没有花这个钱，我就是多收了一个进项税的钱。

增值税价内吗？

这里的价内税是指，商品标价是含税的，而不是给一个商品价格再标一个税款

增值税借圈于国外的税制，在国外商品的售价是标价，在标价之外，你还要再付税款。

在国内，商品的标价就是一个含税价

这个是什么意思没看懂

农产品的生产者有可能是个人极少数是公司，个人是没有办法开出增值税专用发票的，这样购进农产品的公司，因为没办法取得增值税发票，就没有办法抵扣。 所以国家就把农产品收购时，开票的单位改成了收购企业，或者不开票，采取核定的方式确定进项税。

我购买了农产品然后卖掉，买我农产品的人给我的税是销项税，我向国家交的是销项税减去进项税，但是我买这个农产品的时候并没有花进项税，所以这样的话我就还因为增值税赚钱了呀！多收了个进项税的钱从我的买方那。

你找农民伯伯收购农产品的时候，别人可不管你交不交税，报出的价只会是一个价格

对呀

这我知道呀，我是说我会多收一个进项税的钱。因为进项税我没花，但是我卖出去东西收到的是销项税金额，但是我只花了销项减进项，所以我多收了进项税的钱 。

你收购来的价格是固定的，比如111，如果没有收购专用发票，或者核定进项税，那么进项税就是0，购进成本是111；但是如果有专用发票或采取核定的方式，那进项税就是11，购进成本就是100。假设不含税卖价是155，销项是16.5。 如果没有进项的情况下，毛利润是4 4，另外缴16.5的增值税。 在有进项的情况下，毛利润是55，缴5.5的增值税。 你收购是花一样的钱，并没有多收了进项税的钱，只是核算出的进项，可以抵扣，税负减少，利润增加。

我是消费者，我应该承担这个东西一共的增值税，都是我承担，但是这个东西在农民伯伯出售的时候并没有产生增值税，所以我购入的时候没有进项税，不承担进项税，但是我出售的时候如果没有进项税的话，我向国家交的钱就是这个东西一共的增值税，不是我赚钱的那一部分增值税了，因为进项税额为零，所以要定一个进项税，按照进价的9%或10%计算进项税。这样我向国家交的就是我赚的钱售价减去进价的增值税，这才是我应该交给国家的增值税。

没有进项的话我向国家交的增值税会变多，有一部分是不属于我应该交的。定了一个进项税之后，我交了属于我应交的那一部分，但是国家会少收增值税吗？少收一个农民伯伯赚钱的增值税?

你这就是另外一个问题了，按平台的规定，请你另外提问

更正：价外税是指税款独立于征税对象的价格之外，价税分列的税种。现行税制中的增值税属于价外税，是在商品或劳务、服务的销售价格之外征收的。购买方在购买商品或劳务、服务时，除支付约定的价款外，还须支付按规定的税率或征收率计算出来的税款，这二者是分开记载的。

增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。　财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号：二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确 已审核

严老师财务总监,注册会计师,税务师,造价工程师,资产评估师,房地产估价师答疑老师
通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入
向老师提问

2023-10-29 11:19匿名提问

购买农产品为什么没有专用发票没有增值税要自己写一个增值税进项税呀?解释原因
会计宝
会计宝

严老师2023-10-29 11:28

现行的实物中有两种情况 1、购买农产品，买方可以向主管税务机关申请农产品收购发票，根据收购发票上税额作为进项抵扣 2、国家税务总局发布关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知，规定对部分地区试点行业采取核定方式确定进项税，如果属于试点行业企业的话，那么就要根据该文件规定的办法，按公式计算确定当期可以抵扣的进项税额，而不用再去申请开具农产品收购发票。
推荐你：加入免费答疑群，点击入群
会计宝

严老师2023-10-29 11:29

问题中所谓自己写一个增值税进项税额，如属于试点企业，需要按照核定办法中规定的计算公式，填写增值税进项税额

2023-10-29 11:39匿名提问

有进项税只是国家少收钱了。 对于购买者卖出去后收到销项税额，但是他只向国家交了销项减进项的钱。他购买的时候是没有进项的。那就是他会多收到他的买家给他的进项部分。进项税是他多收的，因为买的时候他并没有花这个钱。他就会多收一个进项税的钱呀。
会计宝
会计宝

严老师2023-10-29 11:53

我们国家实行的是价内税，收购农产品的时候，收购价就是含税价。如果不给抵扣进项税，则农产品生产过程中所发生的农机，农药，种子等的进项税，实际是没有办法在后续的流通环节抵扣，这样就造成这个环节的增值税税负较高。 并非你理解的没有花这个钱，我就是多收了一个进项税的钱。

2023-10-29 11:57匿名提问

增值税价内吗？
会计宝
会计宝

严老师2023-10-29 12:01

这里的价内税是指，商品标价是含税的，而不是给一个商品价格再标一个税款
会计宝

严老师2023-10-29 12:03

增值税借圈于国外的税制，在国外商品的售价是标价，在标价之外，你还要再付税款。
会计宝

严老师2023-10-29 12:03

在国内，商品的标价就是一个含税价

2023-10-29 12:11匿名提问

会计宝
会计宝

2023-10-29 12:30匿名提问

这个是什么意思没看懂
会计宝
会计宝

严老师2023-10-29 13:32

农产品的生产者有可能是个人极少数是公司，个人是没有办法开出增值税专用发票的，这样购进农产品的公司，因为没办法取得增值税发票，就没有办法抵扣。 所以国家就把农产品收购时，开票的单位改成了收购企业，或者不开票，采取核定的方式确定进项税。

2023-10-29 15:05匿名提问

我购买了农产品然后卖掉，买我农产品的人给我的税是销项税，我向国家交的是销项税减去进项税，但是我买这个农产品的时候并没有花进项税，所以这样的话我就还因为增值税赚钱了呀！多收了个进项税的钱从我的买方那。
会计宝
会计宝

严老师2023-10-29 16:01

你找农民伯伯收购农产品的时候，别人可不管你交不交税，报出的价只会是一个价格

2023-10-29 17:55匿名提问

对呀
会计宝

2023-10-29 17:57匿名提问

这我知道呀，我是说我会多收一个进项税的钱。因为进项税我没花，但是我卖出去东西收到的是销项税金额，但是我只花了销项减进项，所以我多收了进项税的钱 。
会计宝
会计宝

严老师2023-10-29 18:35

你收购来的价格是固定的，比如111，如果没有收购专用发票，或者核定进项税，那么进项税就是0，购进成本是111；但是如果有专用发票或采取核定的方式，那进项税就是11，购进成本就是100。假设不含税卖价是155，销项是16.5。 如果没有进项的情况下，毛利润是4 4，另外缴16.5的增值税。 在有进项的情况下，毛利润是55，缴5.5的增值税。 你收购是花一样的钱，并没有多收了进项税的钱，只是核算出的进项，可以抵扣，税负减少，利润增加。

2023-10-29 19:16匿名提问

我是消费者，我应该承担这个东西一共的增值税，都是我承担，但是这个东西在农民伯伯出售的时候并没有产生增值税，所以我购入的时候没有进项税，不承担进项税，但是我出售的时候如果没有进项税的话，我向国家交的钱就是这个东西一共的增值税，不是我赚钱的那一部分增值税了，因为进项税额为零，所以要定一个进项税，按照进价的9%或10%计算进项税。这样我向国家交的就是我赚的钱售价减去进价的增值税，这才是我应该交给国家的增值税。
会计宝

2023-10-29 19:18匿名提问

没有进项的话我向国家交的增值税会变多，有一部分是不属于我应该交的。定了一个进项税之后，我交了属于我应交的那一部分，但是国家会少收增值税吗？少收一个农民伯伯赚钱的增值税?
会计宝
会计宝

严老师2023-10-29 20:30

你这就是另外一个问题了，按平台的规定，请你另外提问
会计宝

官方回复2023-10-30 09:16

更正：价外税是指税款独立于征税对象的价格之外，价税分列的税种。现行税制中的增值税属于价外税，是在商品或劳务、服务的销售价格之外征收的。购买方在购买商品或劳务、服务时，除支付约定的价款外，还须支付按规定的税率或征收率计算出来的税款，这二者是分开记载的。
会计宝

官方回复2023-10-30 09:18

增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
会计宝

官方回复2023-10-30 09:19

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。　财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号：二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
官方回复

官方回复2023-10-30 09:20

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
会计宝免费答疑群
问题答疑，案例知识分享，席位有限，尽快加入
点击查看详情

问答已结束！

点击展开全文 (24条)
发送
微信提问-边问边搜 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
369名专家老师，3分钟快速回复，已有111727会计人， 提问了190528 个问题
李伟老师
信用得分
36098
综合排名
7
答疑级别
高级老师
中级会计师,税务师,财务经理
擅长：企业账务实操处理
评分 4.6
/
已答 5800
/
打赏 154次
添加微信
andy老师
信用得分
28370
综合排名
10
答疑级别
高级老师
税务师,财务经理
擅长：出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业
评分 4.65
/
已答 5051
/
打赏 106次
添加微信
王苗苗老师
信用得分
66474
综合排名
2
答疑级别
专家老师
中级职称
擅长：商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业
评分 4.74
/
已答 10400
/
打赏 192次
添加微信

登录查看全文

发送验证码
直接提问-边问边搜 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
369名专家老师，3分钟快速回复，已有111727会计人， 提问了190528 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学，你好，你遇到了什么问题？
发送

精选问题

微信扫码 展开全文

会计大佬的微信，放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看，提问解锁全文 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
369名专家老师，3分钟快速回复，已有111727会计人， 提问了190528 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中，请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后，立即查看全部回答

扫码关注公众号，就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号：会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈