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今年12月初签订了合同，合同要求12.31日交货，并先开了全额发票及协助客户办理了交货流程。实际要到明年1月份才能收到20%预付款，并开始做项目。请问这种情况，如何做未确认收入，暂缓缴纳企业所得税？

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2023/12/28 14:58:46

今年12月初签订了合同，合同要求12.31日交货，并先开了全额发票及协助客户办理了交货流程。实际要到明年1月份才能收到20%预付款，并开始做项目。请问这种情况，如何做未确认收入，暂缓缴纳企业所得税？

你们是已经把发票开出去了是吧

符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

你们签订的合同有没有约定

这个是企业所得税的收入确认时间，看你们是哪一种销售方式

全额发票已开具。分期付款方式，且款未收到，也未发货。属于需要复杂安装和检验的商品。客户要求拍几张空箱子的照片，办理他单位的交货流程。实际项目得1月份才能收到20%预付款，收到款才开始做。

企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现； (一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现; (二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

如果是分期收款的话一般是按照合同约定

时间较长的按照完工进度

会不会有什么税务风险？因为已全额开具发票，而分期付款的最后一笔5%尾款，要2年后才能收到。

如果你们确实是分期收款的收入的确认主要是看合同

开具发票的，按照发票申报缴纳增值税

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2023-12-28 14:5815884624

今年12月初签订了合同，合同要求12.31日交货，并先开了全额发票及协助客户办理了交货流程。实际要到明年1月份才能收到20%预付款，并开始做项目。请问这种情况，如何做未确认收入，暂缓缴纳企业所得税？
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李伟老师2023-12-28 15:14

你们是已经把发票开出去了是吧
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会计宝

李伟老师2023-12-28 15:14

符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
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李伟老师2023-12-28 15:15

你们签订的合同有没有约定
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李伟老师2023-12-28 15:19

会计宝
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李伟老师2023-12-28 15:19

这个是企业所得税的收入确认时间，看你们是哪一种销售方式

2023-12-28 15:4015884624

全额发票已开具。分期付款方式，且款未收到，也未发货。属于需要复杂安装和检验的商品。客户要求拍几张空箱子的照片，办理他单位的交货流程。实际项目得1月份才能收到20%预付款，收到款才开始做。
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李伟老师2023-12-28 15:47

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李伟老师2023-12-28 15:48

企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现； (一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现; (二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
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李伟老师2023-12-28 15:48

如果是分期收款的话一般是按照合同约定
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李伟老师2023-12-28 15:48

时间较长的按照完工进度

2023-12-28 19:0815884624

会不会有什么税务风险？因为已全额开具发票，而分期付款的最后一笔5%尾款，要2年后才能收到。
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李伟老师2023-12-29 08:24

如果你们确实是分期收款的收入的确认主要是看合同
会计宝

李伟老师2023-12-29 08:24

开具发票的，按照发票申报缴纳增值税
李伟老师

李伟老师2023-12-29 08:25

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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