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年末其他应收款科目余额一定要结清吗？大额挂账有税务稽查风险，这个大额一般怎么判定的呢 50万算大额么 跟总资产或者注册资本是有一定的比例关系吗 怎么才能更好的规避风险呢

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2024/1/10 13:30:15

年末其他应收款科目余额一定要结清吗？大额挂账有税务稽查风险，这个大额一般怎么判定的呢 50万算大额么 跟总资产或者注册资本是有一定的比例关系吗 怎么才能更好的规避风险呢

年末其他应收款科目余额一定要结清吗？要看这个其他应收款的余额是怎么形成的

其他应收款可以有挂账的

这个余额是从其他应付款科目调过来的，因为年末其他应付款科目dai方余额为负数，查明原因是之前年度的借给另外一个公司的借款，这个公司已经注销

调整到其他应收款科目了，不知道该余额会不会引发税务风险

查明原因是之前年度的借给另外一个公司的借款，这个公司已经注销，已经确定款项收不回来了，可以转到营业外支出

其他应收款可以有余额的

那直接做账借 其他应收款 dai营业外支出吗 还是能做坏账准备呢 这样做的话所得税汇算时调增50万按25%税率缴税吗

公司之前有计提坏账准备么

没有

之前如果没有计提坏账准备的话，款收不回来了，可以直接转到营业外支出

那所得税年度汇算调增按25%缴所得税是么

企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料： （一)债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学dai款)余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)；

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。如果有上述证明资料，不用纳税调增。

没有这些资料

还得涉及补税 或者就其他应收款借方余额先挂这呢 只是不确定风险大小

余额可以挂着

好知道了谢谢

金额50万也挺大的，如果50万一下子转到营业外支出，可能会引起税局的注意。如果款项确实收不回来了，可以慢慢冲掉。

哦哦好 只要不是其他应收款长期挂账就也可以是么老师

上面说的，无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学dai款)余额在三百万元以下的，可以出具债务人注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)；提供上述资料，可以税前扣除的

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-01-10 13:30匿名提问

年末其他应收款科目余额一定要结清吗？大额挂账有税务稽查风险，这个大额一般怎么判定的呢 50万算大额么 跟总资产或者注册资本是有一定的比例关系吗 怎么才能更好的规避风险呢
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王苗苗老师2024-01-10 13:41

年末其他应收款科目余额一定要结清吗？要看这个其他应收款的余额是怎么形成的
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王苗苗老师2024-01-10 13:41

其他应收款可以有挂账的

2024-01-10 13:44匿名提问

这个余额是从其他应付款科目调过来的，因为年末其他应付款科目dai方余额为负数，查明原因是之前年度的借给另外一个公司的借款，这个公司已经注销
会计宝

2024-01-10 13:45匿名提问

调整到其他应收款科目了，不知道该余额会不会引发税务风险
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王苗苗老师2024-01-10 13:46

查明原因是之前年度的借给另外一个公司的借款，这个公司已经注销，已经确定款项收不回来了，可以转到营业外支出
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王苗苗老师2024-01-10 13:47

其他应收款可以有余额的

2024-01-10 13:50匿名提问

那直接做账借 其他应收款 dai营业外支出吗 还是能做坏账准备呢 这样做的话所得税汇算时调增50万按25%税率缴税吗
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王苗苗老师2024-01-10 13:56

公司之前有计提坏账准备么

2024-01-10 13:56匿名提问

没有
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王苗苗老师2024-01-10 14:00

之前如果没有计提坏账准备的话，款收不回来了，可以直接转到营业外支出

2024-01-10 14:02匿名提问

那所得税年度汇算调增按25%缴所得税是么
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王苗苗老师2024-01-10 14:09

企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料： （一)债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学dai款)余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)；
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王苗苗老师2024-01-10 14:10

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。如果有上述证明资料，不用纳税调增。

2024-01-10 14:11匿名提问

没有这些资料
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2024-01-10 14:14匿名提问

还得涉及补税 或者就其他应收款借方余额先挂这呢 只是不确定风险大小
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王苗苗老师2024-01-10 14:16

余额可以挂着

2024-01-10 14:17匿名提问

好知道了谢谢
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王苗苗老师2024-01-10 14:17

金额50万也挺大的，如果50万一下子转到营业外支出，可能会引起税局的注意。如果款项确实收不回来了，可以慢慢冲掉。

2024-01-10 14:20匿名提问

哦哦好 只要不是其他应收款长期挂账就也可以是么老师
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王苗苗老师2024-01-10 14:20

上面说的，无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学dai款)余额在三百万元以下的，可以出具债务人注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)；提供上述资料，可以税前扣除的
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王苗苗老师2024-01-10 14:21

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