你好老师，2023、12月银行收到个款，但是客户一直未联系开票，我应该怎么做账？作为开票收入报税时候小规模纳税人怎么填未开票收入，2024年开票了怎么处理要改报表之类的吗

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2024/1/11 13:38:37

确实发生了销售行为，即使客户不需要发票，也要按未开票收入确认相应的税费

如果后期客户需要发票，那么就先把未开票收入红冲，再开具一张正确的发票

跨年开发票时候怎么处理呢

跨年开具发票，就正常开具，跟平时的没有区别

那我现在收到款就直接借银行、dai主营业务收入是这样吗

报税报未开票收入负数

等到24年客户叫开票就冲红刚刚的凭证，写正确的吗

这种跨年的会不会涉及到改报表啊

按未开票收入确认借，银行存款 dai，主营业务收入 dai，应交税费应交增值税销项税

跨年，小企业会计准则，冲减当期，不影响报表

啊，那个增值税怎么确认

你们是小规模还是一般人

小规模

按1%计算如果季度销售额不超过30万，免增值税

比如，未开票收入总共收10万那么税费10/（1+1%）*1%

相当于现在提前交税后期开票就不交税了是吧

是的

那要是后期不开票了呢

也不是这样说的，主要看你们这个季度有没有超过30万

如果没有超过30万就免税了，后期不开票，那就不涉及到交税

我们12月没超过30万

如果后期还是继续，没有超过30万也还是免税的

那就现在就先做未开票收入反正也不涉及税我们30万内 24年开不开票都不影响啥子哈

只要开普票，季度销售额不超过30玩，就不影响

只要开普票，季度销售额不超过30万，就不影响

如果开专票就会涉及税安

是的

涉及税是后期开票缴纳还是

什么时候开具专票什么时候就要交税

好的

那就是后面开票再说了哈

后期开票怎么做账

是的

第一部先红冲未开票收入的账就是对未开票收入的账务处理红字再根据发票上的金额做账

红冲借，银行存款（负数） dai，主营业务收入（负数） dai，应交税费应交增值税销项税（负数）按发票做账借，银行存款 dai，主营业务收入 dai，应交税费应交增值税销项税

后期不开票也就不管前面的分录了哈

是的

我刚刚确认那个银行到账的不开票了

我12月份就还是做未开票收入账务处理哈

那小规模报税未开票收入怎么填呢

未开票收入凭证后面附件就直接附银行收款回单吗

摘要写啥

就是写销售

不超过季度30万，申报表填10栏

附件就附银行回单就可以吗

你们提供销售商品吗，如果是，还涉及出库单

不提供

我们咨询公司

是的

老师，摘要写销售吗

提供销售服务

好的

那老师，小规模超30万的呢

我刚看错了

超过30万了

那那个银行收到的咋做

然后说是要在24年1月开票

超过30万，就涉及交税

那你可以放在24年1月确认收入

如果确定要开具发票

直接等到这个月开具发票正常做账即可，上个月收到的款，先挂账

23年做账借银行 dai 预收账款吗

是的

那老师

一般纳税人这种银行收款，没开票的情况怎么处理

也是做未开票收入现在交税吗

那那个增值税怎么定呢

也是按未开票收入确认计算增值税

一般纳税人比如卖货的13%，那就按对应税率计算增值税

我看我们开票6%

算未开票收入税额按13算安

提供服务就是6%

销售货物13%

我们是提供服务

我之前是五月份暂时做的预收账款现在12月开没开票怎么改

什么意思

你要改什么，提供现代服务的税率6%

你们是一般纳税人，12月份提供了服务，只是对方不需要发票，那就按未开票收入确认收入，并6%计算增值税就可以

我们有个5月份银行收款当时说的要开票我们就做账预收账款的到12月了都还没喊开票先确认收入只能因为一直没喊开票估计24年不得开了也

这个是不是直接借方预收账款 dai方主营业务收入…

6%算增值税

是的

老师银行收到款但是目前不知道那个项目怎么样也不知道开不开票业务也不确定但是12月收到款了我可以先做借银行 dai预收账款24年具体开票啥的了再做吗

可以

好的

24年开票就直接借预收 dai主营业务收入或者其他是吧不需要冲红原来凭证啥的？

是的

好的谢谢老师

涉及到增值税，会计科目也要写啊

借预收账款 dai主营业务收入 dai应交税费应交增值税销项税

补充：一般银行存款不用负数金额记账

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2024-01-11 13:38匿名提问

tammy老师2024-01-11 13:51

确实发生了销售行为，即使客户不需要发票，也要按未开票收入确认相应的税费

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tammy老师2024-01-11 13:51

如果后期客户需要发票，那么就先把未开票收入红冲，再开具一张正确的发票

2024-01-11 13:52匿名提问

跨年开发票时候怎么处理呢

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