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企业所得税申报时，资产加速摊销优惠明细表怎么填。账载折旧金额和3 4 5列怎么填？

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2024/1/13 15:44:32

企业所得税申报时，资产加速摊销优惠明细表怎么填。账载折旧金额和3 4 5列怎么填？

“账载折旧摊销金额”填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。

就是已经摊销的金额吗

按照税收一般规定计算的折旧，是每月的折旧额吗

就是账上本年资产折旧额、摊销额

第 3 列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额” 填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额

第 4 列“享受加速政策计算的折旧\摊销金额” 填报纳税人文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，按照税收规定的加速折旧、摊销方法计算的本年资产折旧、摊销额和按上述文件规定一次性税前扣除的金额。

第三列是每月摊销金额吗

第四列是剩余金额吗

不是的

给你发个例子

好的

例：甲公司于2021年5月购进一批笔记本电脑，并于当月投入使用，购价总额为144000元，符合《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税【2018】54 号）的规定，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。笔记本电脑在会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限为3年，净残值为0。假定甲公司年度内没有再购入其他的固定资产或者无形资产。

假设甲公司在第二季度预缴所得税时享受一次性扣除优惠

第 3 列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”，填入4000。按照税法规定，笔记本电脑自投入使用月份的次月起计算折旧，最低折旧年限3年，残值率由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定。甲公司的笔记本电脑折旧税会一致，没有差异。

第 4 列“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”，填入按文件规定一次性税前扣除的金额 144000。

在第三季度预缴所得税时，第 3 列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”，填入16000。第 4 列“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”，填入0。上季度已经一次性扣除了，本次可以享受的为0。

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2024-01-13 15:44匿名提问

企业所得税申报时，资产加速摊销优惠明细表怎么填。账载折旧金额和3 4 5列怎么填？

会计宝

会计宝

patience2024-01-13 15:53

“账载折旧摊销金额”填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。

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2024-01-13 15:54匿名提问

就是已经摊销的金额吗

会计宝

2024-01-13 15:56匿名提问

按照税收一般规定计算的折旧，是每月的折旧额吗

会计宝

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