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亏损当年第一季度已经缴纳的所得税金额 借所得税 贷 应交税金应交所得税 年末这部分分录如何处理。 还有转回的递延所得税资产，去年已经缴纳这部分所得税了，今年汇算清缴能退回吗？那年末余额是不是得转入应交税费——

原标题：亏损当年第一季度已经缴纳的所得税金额 借所得税 贷 应交税金应交所得税 年末这部分分录如何处理。 还有转回的递延所得税资产，去年已经缴纳这部分所得税了，今年汇算清缴能退回吗？那年末余额是不是得转入应交税费——

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2024/1/20 16:05:29

亏损当年第一季度已经缴纳的所得税金额 借所得税 dai 应交税金应交所得税 年末这部分分录如何处理。 还有转回的递延所得税资产，去年已经缴纳这部分所得税了，今年汇算清缴能退回吗？那年末余额是不是得转入应交税费——

如果汇算清缴后需要退税的话，可以申请退税的

递延所得税的确认，是因为税务处理与会计处理存在暂时性差异。企业预缴企业所得税，除部分优惠政策可以季度享受有纳税调整外，基本上都是按照会计利润在进行预缴，并且预缴的企业所得税在年终还要进行汇算清缴，根本就不是什么暂时性差异。年末不用做处理

对于房地产企业销售未完工开发产品预缴企业所得税的情况，是可以计入“递延所得税资产”的。这种情况除外

收到退税款的分录，要看公司采用的什么会计制度

一般纳税人 外资企业

是采用的企业会计准则么

是的

如果是的话，收到退税款时，借 银行存款 dai应交税费-应交所得税，借应交税费-应交所得税dai 以前年度损益调整 ，借 以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润

如果不想计入以前年度损益调整，可以在本年做分录吗？借所得税 负数 dai应交税费应交所得税 负数

已知肯定退税金额

问题是没有汇算清缴，不知道实际是否退税，会退多少

已经缴纳的肯定退吧，因为确定当年调整后也是亏损的🙂

如果确定的话，可以先入账，借所得税 负数 dai应交税费应交所得税 负数

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-01-20 16:05迪迪

亏损当年第一季度已经缴纳的所得税金额 借所得税 dai 应交税金应交所得税 年末这部分分录如何处理。 还有转回的递延所得税资产，去年已经缴纳这部分所得税了，今年汇算清缴能退回吗？那年末余额是不是得转入应交税费——
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王苗苗老师2024-01-20 16:17

如果汇算清缴后需要退税的话，可以申请退税的
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王苗苗老师2024-01-20 16:25

递延所得税的确认，是因为税务处理与会计处理存在暂时性差异。企业预缴企业所得税，除部分优惠政策可以季度享受有纳税调整外，基本上都是按照会计利润在进行预缴，并且预缴的企业所得税在年终还要进行汇算清缴，根本就不是什么暂时性差异。年末不用做处理
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王苗苗老师2024-01-20 16:25

对于房地产企业销售未完工开发产品预缴企业所得税的情况，是可以计入“递延所得税资产”的。这种情况除外
会计宝

王苗苗老师2024-01-20 16:27

收到退税款的分录，要看公司采用的什么会计制度

2024-01-20 16:35迪迪

一般纳税人 外资企业
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王苗苗老师2024-01-20 16:38

是采用的企业会计准则么

2024-01-20 16:41迪迪

是的
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王苗苗老师2024-01-20 16:41

如果是的话，收到退税款时，借 银行存款 dai应交税费-应交所得税，借应交税费-应交所得税dai 以前年度损益调整 ，借 以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润

2024-01-20 16:43迪迪

如果不想计入以前年度损益调整，可以在本年做分录吗？借所得税 负数 dai应交税费应交所得税 负数
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2024-01-20 16:43迪迪

已知肯定退税金额
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王苗苗老师2024-01-20 16:46

问题是没有汇算清缴，不知道实际是否退税，会退多少

2024-01-20 16:49迪迪

已经缴纳的肯定退吧，因为确定当年调整后也是亏损的🙂
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王苗苗老师2024-01-20 16:55

如果确定的话，可以先入账，借所得税 负数 dai应交税费应交所得税 负数

2024-01-20 17:03迪迪

👌🏻
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王苗苗老师2024-01-20 17:05

嗯嗯
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王苗苗老师2024-01-20 17:06

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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