小规模企业，12月的账务处理，直接做了借应收账款贷主营业务收入，没有做销项税，然后一月份的时候增值税也按账申报了，现在应该怎么改正呢

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2024/2/19 14:55:49

小规模企业，12月的账务处理，直接做了借应收账款 dai主营业务收入，没有做销项税，然后一月份的时候增值税也按账申报了，现在应该怎么改正呢

公司销售给超市，对方不需要发票，我们都是不开票的

是根据应收账款确认的主营业务收入

你们是免税业务？

不是

如果是免税的业务没有价税分离是对的

不是免税业务

如果不是的话，还要考虑你们四季度的时候有没有交过税款/

因为现在应该是要做1%的销项税

交了

1月交了

你的增值税申报是对的，只是记账没有价税分离是吗？

我算了下应该是多交了一点，没有少交

申报也是错的

申报正常营业收入是不含税的，我填的是含税的了

申报如果是错误的，那申报表是需要去更正处理的

单纯看账务处理的话，相当于你是收入多记，增值税没有体现

跨年的有影响么

对

你们是使用的小规模企业准则还是企业会计准则呢？

收入多计了

我现在是直接把十二月的账务改正么

还是在一月红冲改正呢

主要是这家公司过几个月准备注销掉

税额不大，三千多块钱

我现在理解的是，我没有少交税是多交了一点，老师我理解的对么

如果规范的处理的话，你们如果是小企业准则，可以使用未来适用法

就是在发现的当期进行调整处理

不过你们这个情况比较特殊，可以在调整的时候使用未分配利润调整以前年度涉及到的损益类的科目

那我是要把第四季度的账更正，财务报表更正申报，税务申报也更正申报么

可以做一笔调整的分录借：未分配利润（多记的收入）dai：应交税费-应交增值税（少记的增值税）

这样会改变你的期初未分配利润的数据

哦哦哦

你们在1月份缴纳增值税的时候借：应交税费-应交增值税 dai：银行存款

做到1月里面么

这样你的增值税科目就处理平掉了

剩下的是你的增值税申报表和企业所得税的申报表的更正

更正之后注销之前进行企业所得税的汇算清缴

这样就可以了

哦哦哦好的谢谢老师

不客气哈

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2024-02-19 14:5558645434

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2024-02-19 14:5758645434

公司销售给超市，对方不需要发票，我们都是不开票的

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是根据应收账款确认的主营业务收入

andy老师2024-02-19 14:58

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