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小企业会计准则采用未来适用法，调整以前年度印花税，用未分配利润科目代替。今年的报表关系会平吗？

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2024/3/15 13:54:27

小企业会计准则采用未来适用法，调整以前年度印花税，用未分配利润科目代替。今年的报表关系会平吗？

今年的报表关系会平吗？可能报表关系会对不上，但是如果账做的没问题的话，差额就是未分配利润的调整金额

差额只差退回的所得税费用，这种情况有可能吗

有可能，因为如果是退回以前年度多缴的所得税的话，如果直接通过未分配利润科目核算的话，差额就是这个

资产负债表和利润表差额是去年多计提的所得税费用的差额

意思就是今年冲减掉去年多计提的所得税费用，这种情况有可能

小企业会计准则下。去年计提所得税费用1元。今年1月份报企业所得税扣费1元。汇算清缴后企业所得税不用交税。这种情况下怎么冲回去年多计提的所得税费用呀？分录是什么？

借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润

不用过渡 所得税费用吗

可以红字冲减去年原分录吗

不用过渡 所得税费用吗，可以不用

可以红字冲减去年原分录吗，可以，但是会影响本期的利润表

我试过了，如果我做你刚刚那个分录的话，资产负债表和利润表勾稽关系差这个数。如果用红字冲减原分录的话，会在本年利润表上的所得税费用那里显示-1元，然后资产负债表和利润表会平。

所以，老师，哪种是最适合标准的做法呀？

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-03-15 13:5446600150

小企业会计准则采用未来适用法，调整以前年度印花税，用未分配利润科目代替。今年的报表关系会平吗？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-03-15 13:57

今年的报表关系会平吗？可能报表关系会对不上，但是如果账做的没问题的话，差额就是未分配利润的调整金额
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2024-03-15 14:0146600150

差额只差退回的所得税费用，这种情况有可能吗
会计宝
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王苗苗老师2024-03-15 14:02

有可能，因为如果是退回以前年度多缴的所得税的话，如果直接通过未分配利润科目核算的话，差额就是这个

2024-03-15 14:0246600150

资产负债表和利润表差额是去年多计提的所得税费用的差额
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会计宝

王苗苗老师2024-03-15 14:03

意思就是今年冲减掉去年多计提的所得税费用，这种情况有可能

2024-03-15 14:0646600150

小企业会计准则下。去年计提所得税费用1元。今年1月份报企业所得税扣费1元。汇算清缴后企业所得税不用交税。这种情况下怎么冲回去年多计提的所得税费用呀？分录是什么？
会计宝
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王苗苗老师2024-03-15 14:09

借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润

2024-03-15 14:1246600150

不用过渡 所得税费用吗
会计宝

2024-03-15 14:1246600150

可以红字冲减去年原分录吗
会计宝
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王苗苗老师2024-03-15 14:13

不用过渡 所得税费用吗，可以不用
会计宝

王苗苗老师2024-03-15 14:13

可以红字冲减去年原分录吗，可以，但是会影响本期的利润表

2024-03-15 14:1746600150

我试过了，如果我做你刚刚那个分录的话，资产负债表和利润表勾稽关系差这个数。如果用红字冲减原分录的话，会在本年利润表上的所得税费用那里显示-1元，然后资产负债表和利润表会平。
会计宝

2024-03-15 14:1746600150

所以，老师，哪种是最适合标准的做法呀？
会计宝
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王苗苗老师2024-03-15 14:18

都可以
王苗苗老师

王苗苗老师2024-03-15 14:19

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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