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老师，你好，我想问下，公司法人法人想用专利投资实收资本
2024/3/20 8:47:52
老师，你好，我想问下，公司法人法人想用专利投资实收资本
可以的
属于无形资产的投资入股
这个要怎么操作，怎么入账呢？
不是说7月1号，要开始实行实缴制么？有什么好办法么？
一般情况下个人无形资产入股先进行资产的评估
找第三方的评估机构出具评估报告
这个是比较规范，税务上也会认可的一种方式
那入股时都要交什么税呢
实操中有的企业可能就直接参考市场价的做一个暂估的入账，不过金额上面税务局查到的话不一定认可
那如果做资产评估的话，税务认可么？
对的，第三方出具的评估报告更靠谱一些
个人以专利技术投资入股，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，符合规定条件的，可以在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税，也可以选择递延至转让股权时纳税。
根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
可以看下这政策，涉及到个人所得税
假设评估出来3000万，就以3000万入股，还交税么？
需要缴纳的
那如何确认原值呢？
还有就是涉及到增值税，这个到时候可能需要你们投资的个人开具发票
不然企业没有取得发票，后期的无形资产摊销是不得税前扣除的
如果想要税前扣除，就是需要个人开具增值税的发票
就是评估3000万，然后以3000万入股，那么个人需要提供3000的发票是么？
是的
评估3000万，按3000交20%的个税么？
个人的话财产转让是20%的税率
法人的专利是花钱买的
成本花了4万
那这个就是法人的成本部分呀
可以扣除
我知道是20%的税率，我是想问基数是多少，3000万-4万后=2996×20%是么？
这个是个税
是的
增值税，是3000万还是2996的发票呢
个人用专利技术对外投资入股，包括投资自己控股的公司，是用“无形资产”（专利技术）换取了“其他经济利益”，需要按照“销售无形资产”计算缴纳增值税。
无形资产的话，个人按照小规模纳税人1%征收
不含税的收入为3000/1.01=2970.2970297
以不含税的金额为依据计算增值税，然后以实际缴纳的增值税计算缴纳附加税
企业收到投资需要缴纳印花税
根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）第一条第二十六项规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。又根据《科学技术部关于印发<技术合同认定规则>的通知》（国科发政字[2001]253号）第六条规定，以技术入股方式订立的合同，可按技术转让合同认定登记。因此，专利技术投资入股可以按规定申请免征增值税。
企业按3000交印花税，那个人还交印花税么？
你可以看看你们符不符合这个增值税的免税的条件，如果符合的话，看看可以不可以到时候开具发票的时候开具免税的发票
还可以申请免征增值税
但是要符合条件
不符合条件不免
这就要看具体的专利内容了是么？
这个到时候你们可以个人代开发票的时候看税务大厅满足什么样的条件可以享受免税，如果不能享受就要缴纳增值税和附加税了
个人要交的税是个税和增值和附加，企业交印花，是吧
是的
个人还需要缴纳印花税
入股后就正常摊销么？
对的
10年，一年300万么？
税务认可么？会不会被查呢
入股之后，企业就根据无形资产的入账价值摊销
如果入账价值是3000，平均年限法，无残值 3000/10=300年摊销金额
入账是，借无形资产，dai实收资本
是的
会出现二次评估的事情么？
或者是在什么情况下会出现需要二次评估的事情
这个一般情况下不会出现二次评估
除非你们的第一次评估备否决
被
如果是非关联的第三方评估机构，出具的正规评估报告，通常情况下都是被认可的
那如果出现减资，第三方入资，法人变更的情况，会二次评估么？
如果新入股的股东有要求会有这种情形
如果二次评估为2800万了。会补差价么？
这个不好说的，如果是时间的差异导致的正常价格差异，一般是不会补缴的，但是如果第一次评估的时候就存在着恶意多评估价格，后期新股东是可以追究的
而且相关责任人根据公司法的规定可能还要追责
这些就涉及到公司法的规定了
那如果公司出现债务问题，会出现涉嫌虚假出资么？
是不是虚假出资就要看你们的实际情况了，如果是真实的业务，也有独立的评估机构出具的评估报告，你们的所有资料都有
就是你看哈，你们购买的时候花了4万，你觉得你们个人卖给公司买卖了3000万，符不符合市场的公允价值呢
评估机构是依据什么样的条件给你们出具的评估报告
这些业务只有你们内部最清楚
是6个专利
就是你们当时出资的时候符合市场的交易，有专业的评估机构做评估
一般是没有问题的
对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
实务中由于无形资产出资情况相对货币出资更为复杂，交付方式和标准往往容易因约定不明而导致当事人之间发生争议，出资不实、虚假出资等出资瑕疵屡见不鲜，以致出资人需要承担相应的法律责任。你说的这些情况实操中很常见
就是看你们的实际的情况和约定还有出资需要的各种资料了
那个人专利入股，开发票，公司还给个人打款么？
一般来说，无形资产出资需经过评估、所有权转移、验资几个程序，具体指的是无形资产出资时应需要由第三方评估机构进行价值评估，在确定价值后，根据公司法，应办理财产转移手续，即需将无形资产所有权属由股东变更为公司，最后无形资产出资和货币出资、实物出资一样，须在出资完成后，由会计师验资后计入实收资本。
公司不给个人转款
需要会计师验资吗
因为公司已经给个人公司的股权了，为什么还要给货币
你们不是出资入股吗？又不是公司买专利
公司注销时实收还挂着3000 万了，怎么做账
注销时还需要交税吗
你不是担心后期会有什么问题吗？所以程序的话最好完整
账务需要怎么处理才能完整
税务上会不会查
税务上你们如实缴纳税款，一般是没有问题的
账务就是你刚才写的呀，借：无形资产 dai：实收资本
只需要按月摊销就行吗
是的
注销时公司涉及到交税吗
注销的时候要看情况的
什么情况下需要交税
很多地区的税务局是根据净资产的情况
就是资产-负债
盈利的话可能会缴纳税款
公司业务不多，一年摊销300万，这不一直处于亏损状态吗
这种状况税务局不会查吗
如果一直亏损，税务局可能会查
实缴五年，这个五年是怎么界定的
公司是2012年成立的
同学，咱们平台规定是单个问题单独解决哈，不同的问题需要重新提问的
如果问题比较多的话，可以充值会员，专家会员可以无限次的提问，指定老师的话，就不用单独付费了
你这个是存量的公司
成立时间早于2024年7月1日， 缓冲期三年，即2024年7月1日-2027年6月30日过渡期，过渡期内调整出资期限、出资额，且最晚出资期限时间不能晚于2032年6月30日（即最长有8年时间）。
对于专利投资实收资本可行吗，老师有什么好的建议
感觉专利入资后续会出现很多问题
有真实的交易可以无形资产出资，你们程序没问题，不是恶意高估出资，是允许的
会出现问题是因为很多是故意高估出资
程序有瑕疵
后面有争议
增值税，个税，印花税这三个税必须得缴纳是吗
个人缴纳增值税，个税，印花税
公司只缴纳印花税是吗
个人有增值税的话一般还有附加税
公司收到的话是缴纳印花税
个人交印花税么？
附加减半么？
个人缴纳印花税呀
附加税可以享受减半的政策
