2022/10/6 8:33:37
我家总公司子公司内账想做一套账，但是所有钱都得到总公司法人现金卡再转总公司基本户再转子公司基本户付出或转子公司现金卡付出，每次都得这样走一圈。有几个问题请老师帮忙解答一下1.现金卡用一张就行吧2.法人存入总公司现金卡做其他应付款还是实收资本哪个好3.总投资子直接做银行之前的增减还是长投和实收资本之间的增减？如果做银行，月末报表不体现实收资本，如果做长投和实收资本月末报表是不重复了？4.如果2和3都做实收资本了，月末报表是不又重复了？该怎么处理好？5.总子公司按项目核算还是部门好还是就设二级明细就行？供应商和客户是共用的只是费用要区分一下？非常感谢！
1.现金卡一般一张就行
2.法人转入款，如果有备注是投资款，投资协议有明确的出资时间，那么计入实收资本比较好
平时法人存入的往来款建议是计入其他应付款核算
3.总公司投资子公司
借：长期股权投资
dai：银行存款
5.总公司和子公司是独立法人，各自分账套单独核算。
总公司和子公司可以用同一个软件和服务器，供应商和客户共用
现在是两个账套，但是我们想给他合成一个账套，后续会不会有什么其他问题呢？其实都是为子公司服务，主要就是总公司投资子公司，如果就用一个帐套的话，月底合并报表不是很麻烦吗？
如果用两套账月底合并报表很麻烦，所以想用一套直接提现所有的收支，但是就是来回倒款科目容易重复，不知道该咋弄，想把总公司和子公司按部门核算
规范的处理就是两个账套，每月合并报表
两个是独立法人，需要单独核算单独纳税的，不能全部并一起
外帐是分开的两套帐，我说的是内账老师，内账可以合成一套不
内账根据你们管理需要，都可以的，内账本来就是给内部看的
但是一套帐就出现了，刚才我说的问题3，我得做一笔实收资本，还得做一笔长投，月末的报表需要调整不？
内账并成一套账，母公司投资子公司不用做账，相当于还是在内部
也可以做了后，参考合并报表做抵消分录
投资如果不做帐只做银行之间的增减，但是月末我们领导还要求要体现实收资本这个科目，想知道总公司给子公司投资了多少？而且我们在申请银行dai款，银行也需要这个报表里体现实收资本，所以这个体现应该是得做帐是不是？那合并报表的抵消分录，老师能帮我解答一下吗？像我家这种情况，我应该怎么抵消？十分感谢
投资提现实收资本的话
母公司的账是
借：长期股权投资
dai：银行存款
子公司账
借：银行存款
dai：实收资本
申请银行dai款一般是提供外账，如果有实际出资，那么报表里面是会有实收资本科目余额的
母子公司合并抵消分录，就是把内部交易、内部现金、内部往来都抵消掉，还有实收资本和长投的抵消
这个怎么抵消？需要做完帐之后再单独做一个表格，每一笔都录进去吗？就比如我家实收资本和长投，这个应该咋处理啊？还需要再做一个分录吗在账里
就联系你内账还是跟外账一样，做两套，每个月再额外编一个合并报表就行了
就联系你内账还是跟外账一样，做两套，每个月再额外编一个合并报表就行了
老师我还是有点懵😂，我现在说的是内账，总子公司做一套账，月末长投和实收资本要是抵消的话报表不还是不显示数吗？
1.你们要银行dai款，那么都是提供外账，总公司dai款的话提供总公司单体报表和合并报表，子公司dai款只需要提供子公司单体报表，这些报表都会有实收资本
2.你们做内账是内部管理用，合并成一套账了之后，
2.内账合并成一套账后，母公司对子公司的抵消分录
借：实收资本
dai：长期股权投资
抵消的是母公司对子公司投资金额，内账报表上的实收资本金额为母公司的股东出资金额。
打个比方， A公司的股东出资1000万成立A，A又出资100万成立B，在做A和B的合并内账时，抵消的是A对B出资的实收资本100万，合并内账报表的实收资本还是A公司股东的出资1000万
老师，我们企业是法人把钱投给总公司，总公司再全额投给子公司，内账我做借：长期股权投资-子公司 dai：银行存款-总公司，借：银行存款-子公司 dai：实收资本-总公司，月末，长投和实收资本数不应该是一样的吗？
按理来说都是一样的
投多少实收资本就是多少
最后不抵消报表这俩科目数应该一样吧？抵消的话报表数就都为零了，那我怎么提现实收资本数呢
你看我打比方那个例子
假设法人投资了A1000万，A又全额投资B1000万，实际是不是只出资了1000万
A单体报表实收资本是1000万，B的单体报表实收资本也是1000万，A、B合并报表需要抵消A对B的投资，这样合并报表实收资本1000万就是正确的了，不抵消的话合并报表实收资本就是2000万与事实不符
感谢耐心分析这回理解了，老师还有几个问题我现在拿不太准你帮我看看我做的对不对1.我家企业现在是筹建过程当中，正在征收农民的地自建厂房牛舍，想知道这期间付的征地款，材料费，工资（有临时工的还有公司固定人员的工资）我是不是都应该做在建工程？2.购入的桌椅板凳空调和养牛设备也是在建工程还是直接增加固定资产（多少钱以上才能算固定资产）？3.平时的油费，交通费，办公费，招待费和宣传费做长期待摊费用？4.有收入的时候在建工程才能转固定资产，长期待摊费用一次性转费用对吗？但是我家牛舍分批建设，建完一个养一批牛，我一直放在长期待摊和在建工程里吗？是什么时候才能转？征地建厂房还有平时的费用金额都挺大的
1.付的征地款计入取得土地使用权的成本
付的材料费、建牛舍的工人工资计入牛舍的在建工程
2.购入的桌椅和空调计入固定资产，一般有一定价值使用期限超过一年的都计入固定资产
3.平时的油费办公费等，按照部门属性计入管理费用或销售费用
3.牛舍建成可以使用就要结转到固定资产
老师取得土地使用权的成本，那个我应该进哪个科目啊？后期怎么处理？
无形资产-土地使用权
就一直挂着吗？还是也得需要摊销？按多长时间摊销？
按土地使用权的产权证年限摊销
你可以看下企业会计准则-无形资产
是土地使用权的产权证年限，还是与征地时签订的合同里的使用年限？
有产权证的按产权证年限
没有的按合同协议的约定年限
好的，最后一个问题老师，我家现在所有花销领导都说最好要专票，但是有好多供应商都是普票免费专票要单收税点， 一般10-20%之间不等，但是我家以后养殖啥的不都免税吗，没太明白领导为啥非的要专票，然后还说税点让我们自己算，如果专票税不合适就要普票，合适宁可花税点钱也要专票，老师能讲解分析一下怎样算合适怎样算不合适吗，感谢！（跟我家日后申请政府补贴啥的有关系吗）
跟政府补贴没啥关系，领导可能没意识到你们销售是免税对应的进项不能抵扣的
是我们集团的财务总监，她不可能不知道的，但是我们还都不好意思问，只能是按她说的要专票，但是专票税点挺多的，我们这个要怎么算合适不合适？她只说现在是筹建期跟日后的免税没关系，有点懵😓
老师帮我想想是咋回事？还有我怎么算要普票合适还是专票合适？
取得专票在筹建期可以先认证，留以后抵扣，万一以后你们有一般计税项目可以用于抵扣。
确定专票的税点金额大于发票上面的可抵扣税额，那么就是不划算的
那老师我不认证做到待认证进项税科目里，等到要抵扣的时候再认证抵扣可以吗？这个有认证和抵扣有时效期吗？
老师的意思是看销货方她家的票面税率和她要的税点对比吗？税点比税率高就要普票，如果税点比税率低就要专票吗？
现在没有认证期限，不过认证了放在留抵税额那就
对
老师，我突然想到跟我们以后这个固定资产再卖或者是建的厂房往外租或者卖，有关系吗？才要求我们最好要专票？
有，一般项目可以抵扣
老师，如果一直没有，就一直挂在留抵税额那个科目里是吗？不需要处理吗？
是的。财务账是一直在应交税费应交增值税进项税额（或者应交税费-待抵扣进项税）科目，增值税申报表显示是在期末留抵税额那里
好的，太感谢，解答了我这么多疑问🤝🤝🤝
