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请问做账时报销支付以前年度的费用，所得税汇算清缴时怎么处理

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2024/3/27 10:48:40

请问做账时报销支付以前年度的费用，所得税汇算清缴时怎么处理

以前年度的是哪一年度的？

2022年

什么费用，金额是多少？

日常费用，金额上万

你们是执行的什么准则？

企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年

小企业会计准则

怎么专项申报呀

如果是属于经营的真实的支出，可以追补到当年，就需要去更改2022年的企业所得税的汇算报表，追补扣除

但是如果是扣除的话，可能税务局查账

这个风险你要承担。实操中很多企业选择是不追补扣除的

我做账时直接入了费用，没有用以前年度损益调整，这个账务上又咋个处理啊

今年可以调整回来吗

两种处理的方式 1.你在记账的时候不影响今年的损益费用类的科目直接计入利润分配 会导致你们今年的报表逻辑关系有差异，但是明年数据就正常了。这样也可以不去调整以前年度的申报表，就是在账上记账，但是不追补扣除

2.你今年记账，计入费用里面，因为是以前年度的费用，到明年汇算清缴的时候可以调整或者不调整

调整的话到时候税务检查的时候保险一些，不调整的话，就是到时候税务局查到的话不一定认可让你们在2024年扣除

好的，谢谢老师，我这边看一下

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-03-27 10:4889200457

请问做账时报销支付以前年度的费用，所得税汇算清缴时怎么处理
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-27 10:52

以前年度的是哪一年度的？
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2024-03-27 10:5289200457

2022年
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-27 10:52

什么费用，金额是多少？

2024-03-27 10:5389200457

日常费用，金额上万
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-27 10:53

你们是执行的什么准则？
会计宝

李伟老师2024-03-27 10:54

企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年

2024-03-27 10:5489200457

小企业会计准则
会计宝

2024-03-27 10:5589200457

怎么专项申报呀
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-27 10:55

如果是属于经营的真实的支出，可以追补到当年，就需要去更改2022年的企业所得税的汇算报表，追补扣除
会计宝

李伟老师2024-03-27 10:55

但是如果是扣除的话，可能税务局查账
会计宝

李伟老师2024-03-27 10:56

这个风险你要承担。实操中很多企业选择是不追补扣除的

2024-03-27 10:5789200457

我做账时直接入了费用，没有用以前年度损益调整，这个账务上又咋个处理啊
会计宝

2024-03-27 10:5889200457

今年可以调整回来吗
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-27 11:01

两种处理的方式 1.你在记账的时候不影响今年的损益费用类的科目直接计入利润分配 会导致你们今年的报表逻辑关系有差异，但是明年数据就正常了。这样也可以不去调整以前年度的申报表，就是在账上记账，但是不追补扣除
会计宝

李伟老师2024-03-27 11:02

2.你今年记账，计入费用里面，因为是以前年度的费用，到明年汇算清缴的时候可以调整或者不调整
会计宝

李伟老师2024-03-27 11:03

调整的话到时候税务检查的时候保险一些，不调整的话，就是到时候税务局查到的话不一定认可让你们在2024年扣除

2024-03-27 11:0889200457

好的，谢谢老师，我这边看一下
会计宝

2024-03-27 11:0889200457

好的，谢谢老师，我这边看一下
会计宝
李伟老师

李伟老师2024-03-27 11:09

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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