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以前年度电费未取得发票，已入费用做账，今年刚让对方开票，收到专用发票要怎么处理

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2023/8/3 14:02:28

以前年度电费未取得发票，已入费用做账，今年刚让对方开票，收到专用发票要怎么处理

是小企业会计准则还是企业会计准则

小企业准则

你原来怎么入账的

借：管理费用 dai：银行存款

你是一般纳税人么

是

借 预付账款 dai 管理费用，收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款

老师，不涉及到费用调出到未分配利润吗

小企业会计准则会计更正可以采用未来适用法

那汇算清缴报表也不需要更正是吗？当时没有做纳税调增

税局要是查到的话，会不会说费用不符合，少交税了，要求补税

需要更正的

进项税额需要纳税调增

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

为什么进项税额要调增

以前年度没有税前扣除，5年内取得发票都是可以扣的。按我的情况，那就是更正汇算清缴报表纳税调增后，本年度可以正常扣除该笔费用，是吗？

电费支出是属于去年的还是今年的

去年的，去年银行扣款后按回单做账，今年才去补开发票

属于去年的支出，为什么要进项税额调增，因为进项税额不计入相关成本费用，是计入应交税费-应交增值税进项用于抵扣增值税。

追补至该支出发生年度税前扣除，要怎么操作？是报表上要填写相关内容吗

你不是已经税前扣除了么，你之前没有做纳税调增。进项税额部分需要调出来

那就是说不需要去更正去年年度的汇算清缴表，去调增费用了，现在按发票正常做账，把发票对应进项税额部分冲减之前的管理费用？

按照税法规定，是需要更正去年年度的汇算清缴表

调增进项税额部分，是吗？

是的

更正后，按发票做账

借 预付账款 dai 管理费用，收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款

这样？

如果电费支出属于去年的话，不用这样入账了，借 应交税费-应交增值税进项 dai 利润分配-未分配利润

老师，那你之前说的分录适应什么情况

之前的分录是指，电费支出是属于今年的，去年你做费用入账了且税前扣除了，需要更正去年的年度的汇算清缴表

老师，追补至该支出发生年度税前扣除，这个的意思是不是发生年度有税款，待发票取得后可以更正发生年度汇算清缴表，调减费用，退税？

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

举个例子，去年发生了电费支出1000，没有及时取得发票，汇算清缴前也没有取得发票，应该纳税调增。在汇算清缴后取得了发票，可以做专项说明，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除。

追补扣除这个需要进行什么操作？更改报表？

是的

更改报表后，报表上就是显示调增1000（没有发票汇算清缴调增），调减1000（取得发票调减），实际对税额没有影响了，追补扣除了，是吗

你不用纠结追补了，你汇算的时候已经税前扣除了，你只需要把进项税额部分调出来

明白了，谢谢老师

不客气

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2023-08-03 14:02匿名提问

以前年度电费未取得发票，已入费用做账，今年刚让对方开票，收到专用发票要怎么处理
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 14:04

是小企业会计准则还是企业会计准则
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2023-08-03 14:06匿名提问

小企业准则
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 14:07

你原来怎么入账的

2023-08-03 14:09匿名提问

借：管理费用 dai：银行存款
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:12

你是一般纳税人么

2023-08-03 14:12匿名提问

是
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:14

借 预付账款 dai 管理费用，收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款

2023-08-03 14:17匿名提问

老师，不涉及到费用调出到未分配利润吗
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 14:18

小企业会计准则会计更正可以采用未来适用法

2023-08-03 14:26匿名提问

那汇算清缴报表也不需要更正是吗？当时没有做纳税调增
会计宝

2023-08-03 14:28匿名提问

税局要是查到的话，会不会说费用不符合，少交税了，要求补税
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:28

需要更正的
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:42

进项税额需要纳税调增
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:42

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

2023-08-03 15:15匿名提问

为什么进项税额要调增
会计宝

2023-08-03 15:17匿名提问

以前年度没有税前扣除，5年内取得发票都是可以扣的。按我的情况，那就是更正汇算清缴报表纳税调增后，本年度可以正常扣除该笔费用，是吗？
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 15:20

电费支出是属于去年的还是今年的

2023-08-03 15:21匿名提问

去年的，去年银行扣款后按回单做账，今年才去补开发票
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 15:23

属于去年的支出，为什么要进项税额调增，因为进项税额不计入相关成本费用，是计入应交税费-应交增值税进项用于抵扣增值税。

2023-08-03 15:30匿名提问

追补至该支出发生年度税前扣除，要怎么操作？是报表上要填写相关内容吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 15:33

你不是已经税前扣除了么，你之前没有做纳税调增。进项税额部分需要调出来

2023-08-03 15:50匿名提问

那就是说不需要去更正去年年度的汇算清缴表，去调增费用了，现在按发票正常做账，把发票对应进项税额部分冲减之前的管理费用？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 15:51

按照税法规定，是需要更正去年年度的汇算清缴表

2023-08-03 15:54匿名提问

调增进项税额部分，是吗？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 15:54

是的

2023-08-03 15:56匿名提问

更正后，按发票做账
会计宝

2023-08-03 15:56匿名提问

借 预付账款 dai 管理费用，收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款
会计宝

2023-08-03 15:56匿名提问

这样？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 15:59

如果电费支出属于去年的话，不用这样入账了，借 应交税费-应交增值税进项 dai 利润分配-未分配利润

2023-08-03 16:18匿名提问

老师，那你之前说的分录适应什么情况
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王苗苗老师2023-08-03 16:22

之前的分录是指，电费支出是属于今年的，去年你做费用入账了且税前扣除了，需要更正去年的年度的汇算清缴表

2023-08-03 16:33匿名提问

老师，追补至该支出发生年度税前扣除，这个的意思是不是发生年度有税款，待发票取得后可以更正发生年度汇算清缴表，调减费用，退税？
会计宝

2023-08-03 16:33匿名提问

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
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王苗苗老师2023-08-03 16:38

举个例子，去年发生了电费支出1000，没有及时取得发票，汇算清缴前也没有取得发票，应该纳税调增。在汇算清缴后取得了发票，可以做专项说明，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除。

2023-08-03 16:43匿名提问

追补扣除这个需要进行什么操作？更改报表？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 16:44

是的

2023-08-03 16:49匿名提问

更改报表后，报表上就是显示调增1000（没有发票汇算清缴调增），调减1000（取得发票调减），实际对税额没有影响了，追补扣除了，是吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 16:56

你不用纠结追补了，你汇算的时候已经税前扣除了，你只需要把进项税额部分调出来

2023-08-03 17:21匿名提问

明白了，谢谢老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 17:26

不客气
王苗苗老师

王苗苗老师2023-08-03 17:27

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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