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企业所得税年报这里按哪里填？怎么填的？

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2024/3/27 11:44:14

企业所得税年报这里按哪里填？怎么填的？

这样填对吗？

你好，一般是根据账套里的数据填报

第 1 列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历 史成本）的金额。 2.第 2 列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

第 3 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折 旧、摊销额。 4.第 4 列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资 产原值（或历史成本）的金额。 5.第 5 列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除 的本年资产折旧、摊销额

第 6 列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅 适用于第 8 行至第 17 行、第 30 行至第 32 行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政 策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一 般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下， 按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折 旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额” 月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。 7.第 7 列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折 旧政策的优惠金额，按第 5-6 列金额填报。 8.第 8 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年） 资产折旧、摊销额。 9.第 9 列“纳税调整金额”：填报第 2-5 列金额

具体的要结合公司的实际情况，有没有享受固定资产加速折旧

而且数据要看公司的具体数据

资产计税基础，比如税法上允许扣除的折扣为63000元，比会计上允许扣除的折旧多3000元，税法上该固定资产的净值是少的，就会影响资产计税基础

不懂你说的，我想问问按哪个数填？

太专业的就不要发我了，看不到才过来问的

你的资产原值和计税的原值根据你们固定资产的明细账或者总账看期末的余额

就是你们账目上购买固定资产的原值入账的金额

我看你的分录是有固定资产的清理的，在填写原值和计税基础的时候需要把当年处置的这一部分含进去

本年折旧摊销的金额就是你们2023年一年计提的折旧摊销金额

税收折旧摊销是根据你们按照税法规定计算的折旧摊销的金额，一般是和会计上的一样

累计的折旧摊销是包含之前年度计提的折旧摊销

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-03-27 11:4497163281

企业所得税年报这里按哪里填？怎么填的？
会计宝

2024-03-27 11:2497163281

会计宝
会计宝

2024-03-27 11:4497163281

这样填对吗？
会计宝
会计宝

patience2024-03-27 11:47

你好，一般是根据账套里的数据填报
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会计宝

patience2024-03-27 11:50

第 1 列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历 史成本）的金额。 2.第 2 列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
会计宝

patience2024-03-27 11:50

第 3 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折 旧、摊销额。 4.第 4 列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资 产原值（或历史成本）的金额。 5.第 5 列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除 的本年资产折旧、摊销额
会计宝

patience2024-03-27 11:51

第 6 列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅 适用于第 8 行至第 17 行、第 30 行至第 32 行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政 策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一 般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下， 按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折 旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额” 月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。 7.第 7 列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折 旧政策的优惠金额，按第 5-6 列金额填报。 8.第 8 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年） 资产折旧、摊销额。 9.第 9 列“纳税调整金额”：填报第 2-5 列金额
会计宝

patience2024-03-27 11:51

具体的要结合公司的实际情况，有没有享受固定资产加速折旧
会计宝

patience2024-03-27 11:51

而且数据要看公司的具体数据
会计宝

patience2024-03-27 11:55

资产计税基础，比如税法上允许扣除的折扣为63000元，比会计上允许扣除的折旧多3000元，税法上该固定资产的净值是少的，就会影响资产计税基础

2024-03-27 12:5297163281

会计宝
会计宝

2024-03-27 12:0497163281

会计宝
会计宝

2024-03-27 12:0497163281

不懂你说的，我想问问按哪个数填？
会计宝

2024-03-27 12:0497163281

太专业的就不要发我了，看不到才过来问的
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-27 12:40

你的资产原值和计税的原值根据你们固定资产的明细账或者总账看期末的余额
会计宝

李伟老师2024-03-27 12:40

就是你们账目上购买固定资产的原值入账的金额
会计宝

李伟老师2024-03-27 12:41

我看你的分录是有固定资产的清理的，在填写原值和计税基础的时候需要把当年处置的这一部分含进去
会计宝

李伟老师2024-03-27 12:41

本年折旧摊销的金额就是你们2023年一年计提的折旧摊销金额
会计宝

李伟老师2024-03-27 12:42

税收折旧摊销是根据你们按照税法规定计算的折旧摊销的金额，一般是和会计上的一样
会计宝

李伟老师2024-03-27 12:42

累计的折旧摊销是包含之前年度计提的折旧摊销
李伟老师

李伟老师2024-03-27 12:43

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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