老师，增值税税负率怎么算，我是把电子税务局全年交的增值税全部合计，然后除以全年的不含税销售收入，算出来的增值税税负率，但是我感觉不对呢，因为我们有即征即退的增值税，所以算的时候是不是应该把退回来的增值税扣除，然后差额除以不含税销售收入呢

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2024/5/6 9:04:31

不，税负率就是按照实际缴纳的税金除以收入

实际缴纳的，不扣除退回来的吗

不扣

为什么每个老师回答的不一样

不需要扣除的

另外一个老师一直说要扣

这边又说不扣，

要听谁的

如果当期都是即征即退的增值税，扣除之后就没有办法计算税负率了

增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％。

什么意思老师

有即征即退的，也有其他的

即征即退的肯定是3个点税负

比如你当期应纳税额为5万，没有其他的话的，扣掉之后就没有其他税额了

不懂

增值税申报表上面一般项目没有交过增值税

进项一直够抵扣

取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

即征即退项目过去一年有交增值税，然后有退10%

实际上前任会计计入了营业外收入，也计入了应纳税所得额

所以计算税负率的时候不需要扣除这部分收入

相当于财政性资金

属于免企业所得税收入，也对企业征收企业所得税的一种税收优惠政策。

我意思交的增值税税额要不要扣除退回来的增值税

不需要的

那税负率其实高的

这部分算收入

税负率只是一个参考值，

同学，如果只是计算缴纳税款的税负率=实际缴纳的增值税/不含税的收入

企业取得即征即退增值税款，除软件即征即退税款专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算的情况可以作为不征税收入外，均应按规定并入当期损益，申报缴纳企业所得税。

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2024-05-06 09:04匿名提问

杨老师.2024-05-06 09:08

不，税负率就是按照实际缴纳的税金除以收入

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2024-05-06 09:21匿名提问

实际缴纳的，不扣除退回来的吗

杨老师.2024-05-06 09:23

不扣

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