6000的应收账款，2023年底计提了坏账：借：信用减值损失300 贷：坏账准备300；借：递延所得税资产9 贷：所得税费用-应交所得税9，24年5月收回了6000，怎么做会计分录

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2024/5/23 22:34:39

6000的应收账款，2023年底计提了坏账：借：信用减值损失300 dai：坏账准备300；借：递延所得税资产9 dai：所得税费用-应交所得税9，24年5月收回了6000，怎么做会计分录

借：银行存款 6000 dai：应收账款 6000 借：所得税费用-应交所得税 9 dai：递延所得税资产 9

所得税费用直接冲当期吗？上年计提的坏账准备不用冲回吗？现在应收账款净额只有5700

所得税冲当期。

这种的话把坏账准备冲回

咋冲

借；应收账款 dai：坏账准备？

我就是没搞懂这咋冲

是的

但去年就dai：坏账准备300了这冲回又dai：坏账准备300 这不是600了？

感觉燃住了

去年的信用减值损失已经计入去年的损益了。

信用减值损失就不管了嘛在去年进损益了

我现在就不理解这笔冲回之前计提的300坏账准备又dai300 这都600了账咋做

那你应该还有一笔借坏账准备dai应收账款

否则你的应收账款余额还是6000

没听明白

借：坏账准备 300 dai：应收账款 300

冲回坏账

借：所得税费用-应交所得税 9 dai：递延所得税资产 9

冲抵延所得税

借：银行存款 6000 dai：应收账款 6000

我做了没做平

300的余额

借：坏账准备300 dai：应收账款300 应该是核销坏账对吧

昨完这笔余额就5700了

是的

再做借：应收账款300 dai：坏账准备300 冲减之前核销的？再做银行存款？

老师做不平啊

借：银行存款6000 dai：应收账款6000 这笔肯定没问题应收账款余额也冲为0了

坏账准备有dai方余额没问题啊

但现在科目余额表坏账准备：dai方300的余额怎么冲

先核销再冲回这一正一反两个分录没意义啊坏账准备余额还是300

不冲啊，期末还是要根据损失模型继续计提应收款的坏账啊

正常来说坏账准备是有余额的

现在全额收回了怎么还有余额

坏账准备是备抵账户，因为你去年计提的时候300元进了去年的损益。

如果其他应收款都没有计提坏账，那要冲减多计提的坏账，借坏账准备，dai信用减值损失

不是老师你就告诉我 300的坏账准备余额怎么冲掉

借坏账300，dai信用减值损失300；借信用减值损失300，dai本年利润300

把坏账准备的300余额直接转到本年利润了？

是的，全额收回并且多计提了坏账，增加本年利润

直接：借：坏账准备300 dai：本年利润300（多提的坏账转入本年利润，本年利润增加）借：银行存款6000 dai：应收账款6000 冲正应收账款

不走信用减值损失了

这样理解的对吗

一样的，省了中间的步骤也可以。

谢谢老师，这样比较简单方便如果当年的话是不是把借：信用减值损失（红字） dai：坏账准备（红字）后做应收账款冲正就行

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2024-05-23 22:34匿名提问

夏东2024-05-23 22:37

借：银行存款 6000 dai：应收账款 6000 借：所得税费用-应交所得税 9 dai：递延所得税资产 9

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2024-05-23 22:39匿名提问

所得税费用直接冲当期吗？上年计提的坏账准备不用冲回吗？现在应收账款净额只有5700

夏东2024-05-23 22:41

所得税冲当期。

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