2024/6/5 15:48:47
我是建筑小规模私企。先后在23年12月、24年1月份收到同个工程进度款。并于3月份将这两次收到的工程款开专票给甲方。去年收到的款今年1月份季报已做无票收入1%预申报并缴纳相应税费。但4月份季报时税局前台指导我将1月作为误申报,4月将这两次开票的金额一起申报(即不用做无票申报,按我3月份开票一次性申报)我现在账务处理应如何调整处理?
意思是去年第四季度的增值税申报有误,需要先更正。然后今年第一季度的增值税申报表也更正,增值税根据发票金额申报
已做更正申报,我的账务处理应如何处理?
去年无票收入申报已做确认收入及计提缴纳税费等账务处理
23年12月收到工程进度款,确实需要确认收入,只不过
而且对于整个账务来看,只是增值税之前提前交了
现在第一季度后,所有的税都已申报
是的 那账务处理需要调整吗
我觉得可以不用调整
相当于我只需要做剩下2%的税额做账务处理即可?
去年也没有免,金额超30万
剩下2%?在入账是核算增值税时,如果是发票税率1%,直接按1%核算增值税。没有2%啊
是专票 所以有2%
专票是1%或3%
您发票开的3%么
3
哦,那相当于收入多核算了,增值税少核算了
也就是今年一月份我做了去年底收到的那笔金额无票收入(可按普票1%预申报缴纳税款)
嗯嗯
然后今年1月份又收到了一笔进度款,我三月份一起把先后收到的两次款一起开专票给甲方。现在税局说不用做无票收入申报,所以让更正申报,4月份的时候做了全部款项的申报
所以我不知道现在账务处理应该怎么做
去年的一笔收款是做到几月份了
去年
采用的什么会计准则
1月份做无票收入做的确认收入
小企业会计准则
那在开具发票时,没有入账么
就是不知道应该怎么入账
补开发票时,假如总金额一致,dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项3% dai 主营业务收入 负数 应交税费-应交增值税销项1% 负数
补开发票的时候已是12月份和1月份收到款项的总额。但无票收入申报并缴纳税款只是按12月份收到金额确认收入
也是这样做账务处理?
开发票时已属于今年第一季度申报,无票收入时是去年第四季度的申报
借银行存款 dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项3% dai 主营业务收入 负数 应交税费-应交增值税销项1% 负数
主营业务收入负数是填之前申报的那个金额?
主营业务收入负数是填之前申报的那个金额?是的
是的
嗯嗯
这是我之前无票收入做的账务处理
是要看什么
现在我不需要调整?
缴纳的税费那里不需要处理吗
这一笔看不懂
无票收入按1%预申报并缴纳的费用
嗯嗯
营业外收入是什么意思
无票收入不是可以先暂按1%预申报并缴款,所以2%的差额放在了营业外收入
1月份我申报无票收入是按1%申报缴费的,3月份开票是按3%的专票开的
不是的
那应怎么处理?
你的意思是说你之前入账是3%算的
那这样的话,营业外收入哪个分录冲掉
直接删掉营业外收入的凭证?然后按实际扣款税额做?
入账按1%
借 银行存款 dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项3% dai 主营业务收入-未开票 负数 应交税费-应交增值税销项3% 负数
按3%算的
我12月份银行收到223万,1月份收到97万。我三月份一起开专票320万给甲方
哦对!收入按3%算,缴纳税费按1%
那我之前那样做对吗
借 银行存款 970000 dai 主营业务收入3,106,796.12 应交税费-应交增值税销项93,203.88 主营业务收入-2165048.54 应交税费-应交增值税销项-64951.46
冲掉之前的确认收入部分咯?
营业外那个还需要处理吗
营业外那个还需要处理吗,需要
反结转回去删掉?
收到97万 我一月份已做借银行存款,dai应收账款了呢
不用,直接红冲掉
那借 银行存款换成借 应收账款
老师早 请问我计提的税费及缴纳的税额凭证还需要调整吗
一月份做无票收入时已按1%申报并缴纳相应的税额了
4月份我更正申报的时候只是补交剩余税费,我凭证要怎么出呢?直接按实际缴纳的税额填写吗
是否直接更正凭证,只做附加税进行计提与缴纳的分录?
针对三月开票并缴纳的税金账务处理应如何做?
增值税是计提与缴纳是单独做分录的吗
首先2%免税收入冲销掉,dai 应交税费-应交增值税销项43300.97 dai 营业外收入-43300.97
冲减增值税记到税金及附加的分录,借 营业税金及附加 -21650.49 dai 应交税费-应交增值税销项-21650.49
现在补缴2%的增值税,借 应交税费-应交增值税销项43300.97 dai 银行存款43300.97
增值税一般不需要计提
现在补交附加税是否需要做计提与缴纳的分录?
明白了 感谢老师的耐心指导!
是的,附加税需要计提
需要
那我三月份开总额票 就照样确认总数的收入 缴纳相应的税金了哦?
是的
会不会1月份确认的无票收入重复呢
补开发票的分录,上面之前发的有
好的 我消化下 感谢老师
后面有冲销
不客气