2024/6/13 13:24:38
汇算清缴中投资收益为负数亏损的,应该填哪张附表,填在第几行第几列,后续税务所会来查吗
投资收益负数的原因是什么?是权益法做账是负数还是其他的?
购买的金融产品,以前没卖出时放在公允价值里,23年卖出了,亏损100万
22年亏损放在公允价值变动里,当年汇算清缴调增了,在23年卖出了,转入投资收益,由于是亏损的,导致投资收益为负数
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 26行
5030表还要填吗
我这个应该属于成本法是吧
处置投资项目按税收规定确认为损失的,105030不作调整,在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整
账务上我22年做的是公允价值变动,23年卖出从公允价值变动里转入投资收益吗
对
借:银行存款 投资收益 dai:交易性金融资产-成本 -公允价值变动
你最后做的应该是这个分录
22年做的公允价值变动损益转投资收益
你最后账面的投资收益,就是你实际的损失
利润表里公允价值变动要调整吗
因为22年公允价值变动是亏损的,最后调增交税
不是手动调,是你做完分录,就转到投资收益了,就没了
因为22年公允价值变动是亏损的,最后调增交税(这是对的)
你卖出的时候,22年做的公允价值变动和变动损益都要结转
是不是这样
横线下
如果是这样的话,我去年那个20亏损补的税怎么办?今年投资收益只能列支10万
但我一共亏了30
哦哦,你前面的分录都不对
买入 借:交易性金融资产-成本 dai:银行存款
22年公允价值变动(亏损) 借:公允价值变动损益 dai:交易性金融资产-公允价值变动
23年出售 借:银行存款 70 交易性金融资产-公允价值变动 20 投资收益10 dai:交易性金融资产-成本100
借:投资收益 20 dai:公允价值变动损益 20
买入反了写错了,22亏损我是负数应该给你一致
23出售横线下的那个和你是一样的,公允价值20dai方负数等于在借房
问题就是最后一步,借投资收益dai公允价值变动损益
那个20万其实就是22年调增的20万是吧
是的
今年变成调减
可以这么说
那今年两个科目就分别是公允价值啊变动调减20万,投资收益-30万
损益表里
是的
我看到网上说卖出后只要做投资收益,不冲回公允价值变动损益
也不知道哪种是对的,如果不冲公允价值变动,那涉及到前一年的不就白白交掉了吗
还是在当年的纳税调整里搞?
要冲的
好的,一般这个5090资产损失的表提交后,税务所会来查吗
因为我们金额几百万,挺大的,我不知道一般情况下有没有查,第一次
金额大的话,是有可能查的。把资料准备好,真实的情况是不要紧的
这个涉及到好好多年,哎
你不是今年卖的?今年卖的损失就是今年的呀
今年卖的,往年亏损都放在公允价值里,亏了两三年,今年全部卖光了
哦哦
那还是按您刚刚说的做,没问题的吧?我主要是担心这个金融产品因为买了很久了,他不会从买这天开始查到现在吧
我说的没有问题,是正规流程,相关资料留好就行
另外老师再咨询您个问题,小微企业,当时货物丢失了做的营业外支出,过了两个月得到了赔偿做营业外收入,那清算的时候营业外支出要另外填表吗?
还是我在赔偿的时候直接抵扣之前的营业外支出,差额放到营业外收入里?
税务就是在实际发生损失年度进行税前扣除,你前几年也都调增了,没有问题
冲了吧,差额放到营业外收入
好的,也就是说能不放营业外支出就不放对吧,如果实在是丢失货物金额大于赔偿款的,再做营业外支出
同一种事情上不要两个可能同时放,不然营业外收入和营业外支出都有金额
对,正常是先放到待处理资产损益,等处理完了,净额转到营业外收入或者支出
因为当时丢失也不知道后续会不会赔偿,所以先进了营业外支出,过了俩月发现追回了赔偿比之前的损失金额还要多,比如当时损失了10元,追回了15元赔偿,那我是先冲回之前的营业外支出10元,再计入5元营业外收入,这样比较合适是吧
是的
如果全部做冲回营业外支出变负数了,挺难看的
谢谢老师,下次有问题还能找您吗
如果冲会负数,就不冲,收到的钱做营业外收入,汇算清缴的时候不用调整
你这头税前扣除了,那头也交税了,没有什么问题
好的,用不着填资产损失表吧?如果有营业外支出的话
可以,首页-提问-交流过的老师可以找到我
好的,之前我有几次好像是您,回答耐心又专业
主要是烦多填表,像营业外支出所的时候清算要填啥资产损失表么?小微企业的话
正常有损失的需要填这个表,但是你没有损失……
?你这个营业外支出不是今年的事吗,是今年发生的,冲掉的话累计不会出负数呀
今年的,但去年有好像没填过这个表不晓得专管员会不会来找我,小微企业如果有营业外支出也要填这个表吗
如果有资产损失的话,需要填这个表
明白,谢谢老师
不客气
补充:交易性资产处置的时候不用单独做公允价值变动的结转