汇算清缴中投资收益为负数亏损的，应该填哪张附表，填在第几行第几列，后续税务所会来查吗

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2024/6/13 13:24:38

投资收益负数的原因是什么？是权益法做账是负数还是其他的？

购买的金融产品，以前没卖出时放在公允价值里，23年卖出了，亏损100万

22年亏损放在公允价值变动里，当年汇算清缴调增了，在23年卖出了，转入投资收益，由于是亏损的，导致投资收益为负数

A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 26行

5030表还要填吗

我这个应该属于成本法是吧

处置投资项目按税收规定确认为损失的，105030不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整

账务上我22年做的是公允价值变动，23年卖出从公允价值变动里转入投资收益吗

对

借：银行存款投资收益 dai：交易性金融资产-成本 -公允价值变动

你最后做的应该是这个分录

22年做的公允价值变动损益转投资收益

你最后账面的投资收益，就是你实际的损失

利润表里公允价值变动要调整吗

因为22年公允价值变动是亏损的，最后调增交税

不是手动调，是你做完分录，就转到投资收益了，就没了

因为22年公允价值变动是亏损的，最后调增交税（这是对的）

你卖出的时候，22年做的公允价值变动和变动损益都要结转

是不是这样

横线下

如果是这样的话，我去年那个20亏损补的税怎么办？今年投资收益只能列支10万

但我一共亏了30

哦哦，你前面的分录都不对

买入借：交易性金融资产-成本 dai：银行存款

22年公允价值变动（亏损）借：公允价值变动损益 dai：交易性金融资产-公允价值变动

23年出售借：银行存款 70 交易性金融资产-公允价值变动 20 投资收益10 dai：交易性金融资产-成本100 借：投资收益 20 dai：公允价值变动损益 20

买入反了写错了，22亏损我是负数应该给你一致

23出售横线下的那个和你是一样的，公允价值20dai方负数等于在借房

问题就是最后一步，借投资收益dai公允价值变动损益

那个20万其实就是22年调增的20万是吧

是的

今年变成调减

可以这么说

那今年两个科目就分别是公允价值啊变动调减20万，投资收益-30万

损益表里

是的

我看到网上说卖出后只要做投资收益，不冲回公允价值变动损益

也不知道哪种是对的，如果不冲公允价值变动，那涉及到前一年的不就白白交掉了吗

还是在当年的纳税调整里搞？

要冲的

好的，一般这个5090资产损失的表提交后，税务所会来查吗

因为我们金额几百万，挺大的，我不知道一般情况下有没有查，第一次

金额大的话，是有可能查的。把资料准备好，真实的情况是不要紧的

这个涉及到好好多年，哎

你不是今年卖的？今年卖的损失就是今年的呀

今年卖的，往年亏损都放在公允价值里，亏了两三年，今年全部卖光了

哦哦

那还是按您刚刚说的做，没问题的吧？我主要是担心这个金融产品因为买了很久了，他不会从买这天开始查到现在吧

我说的没有问题，是正规流程，相关资料留好就行

另外老师再咨询您个问题，小微企业，当时货物丢失了做的营业外支出，过了两个月得到了赔偿做营业外收入，那清算的时候营业外支出要另外填表吗？

还是我在赔偿的时候直接抵扣之前的营业外支出，差额放到营业外收入里？

税务就是在实际发生损失年度进行税前扣除，你前几年也都调增了，没有问题

冲了吧，差额放到营业外收入

好的，也就是说能不放营业外支出就不放对吧，如果实在是丢失货物金额大于赔偿款的，再做营业外支出

同一种事情上不要两个可能同时放，不然营业外收入和营业外支出都有金额

对，正常是先放到待处理资产损益，等处理完了，净额转到营业外收入或者支出

因为当时丢失也不知道后续会不会赔偿，所以先进了营业外支出，过了俩月发现追回了赔偿比之前的损失金额还要多，比如当时损失了10元，追回了15元赔偿，那我是先冲回之前的营业外支出10元，再计入5元营业外收入，这样比较合适是吧

是的

如果全部做冲回营业外支出变负数了，挺难看的

谢谢老师，下次有问题还能找您吗

如果冲会负数，就不冲，收到的钱做营业外收入，汇算清缴的时候不用调整

你这头税前扣除了，那头也交税了，没有什么问题

好的，用不着填资产损失表吧？如果有营业外支出的话

可以，首页-提问-交流过的老师可以找到我

好的，之前我有几次好像是您，回答耐心又专业

主要是烦多填表，像营业外支出所的时候清算要填啥资产损失表么？小微企业的话

正常有损失的需要填这个表，但是你没有损失…… ？你这个营业外支出不是今年的事吗，是今年发生的，冲掉的话累计不会出负数呀

今年的，但去年有好像没填过这个表不晓得专管员会不会来找我，小微企业如果有营业外支出也要填这个表吗

如果有资产损失的话，需要填这个表

明白，谢谢老师

不客气

补充：交易性资产处置的时候不用单独做公允价值变动的结转

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2024-06-13 13:24匿名提问

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杨老师.2024-06-13 13:27

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2024-06-13 13:29匿名提问

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2024-06-13 13:32匿名提问

22年亏损放在公允价值变动里，当年汇算清缴调增了，在23年卖出了，转入投资收益，由于是亏损的，导致投资收益为负数

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