2024/6/19 11:53:13
公司23年1月过户了一辆车给个人,取得收入13.8万元,报表上应该怎么修改?
自用车过户给个人
开的13的票还是符合简易计税?
税务局提示少缴税款1.59万元,二手车交易发票上只有车辆金额13.8万元
那就是13%
在增值税附表一,填到第一行
你们自己没有开票,只有二手车发票的话,填到未开具发票栏
我们应该给开具发票吗
我们是送车给别人
可以不开票
对税务来说不能无偿赠送,无偿赠送的话,他们可以按市场价核定价格征税,你们还开了13.8万的二手车发票,税务肯定认为你们按这个价格卖了
对
公司应该不用开发票吧?
好的
可以不开
老师请问这个销售额是不含税的填吗
是的
只需要填写5,6的内容吗
还有其他表需要更正吗
是的,填完这个表,保存后,数就过到主表了,你自己可以看一下主表的数有没有变
就这个表和主表涉及,其他的表不涉及
老师税务提示现在还需要修改企业所得税报表,就是在营业收入加上这个车款就可以了吗
营业外收入增加车的净收益,13.8万减去你们车的账面价值(原值减折旧减减值准备)
好的老师
嗯嗯
就是说,截止到2023年1月,车子的净值是84954.65,营业外收入需要填写138000-84954.65=53045.35,是这样吗
是的
看你们的利润表哈,如果利润表上有资产处置损益就填到资产处置损益上,如果没有就填到营业外收入上
资产处置损益,是指什么呢
那这个送车产生的收入,是不是应该计入资产处置损益,不计营业外收入?
固定资产处置如果是销售的话,进资产处置;如果是报废、损毁的进营业外
送人的话,视同销售吧?
您看我是现在才发现的这个事情,那这个分录现在该怎么做呢?
送人的话,视同销售吧?(是的)
1、将固定资产转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
dai:固定资产
2、产生清理费用(没有不做这个分录)
借:固定资产清理
dai:银行存款等
3、收到价款
借:银行存款
dai:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
出售利得:
借:固定资产清理
dai:资产处置损益
那其实我们没有收到价款,是不是就不用做这个分录
现在在这个企业所得税年报报表上看不到固定资产处置损益这一项
3、收到价款
借:银行存款
dai:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
这个改成
借:营业外支出
dai:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
现在在这个企业所得税年报报表上看不到固定资产处置损益这一项(这个就最后结转到营业外收入就行)
赠送做到营业外支出,但是纳税申报的时候,不能税前扣除,需要做纳税调整
可是老师,我们送车出去,也没有产生销项税,这要怎么写呢
你等等,我重新给你分录
1、将固定资产转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
2、赠送
借:以前年度损益调整
dai:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
3、结转损益
借:固定资产清理
dai:以前年度损益调整
改以前年度损益调整,是因为你是23年的业务,24年做调整,我刚刚忘记了
然后你需要更正23年汇算清缴,23年汇算的营业外收入上增加第3项结转的以前年度损益调整的金额就是你上面算的5万多的金额,把所得税补上
增值税,你交了呀,税务不是让你补了吗
好的老师
嗯嗯
我是不是还需要填个这个表
我是不是还需要填个这个表
这个表要填,需要有这个处置资产的原值和折旧金额都要在上面(你之前做汇算的时候没有填吗?)
没有
你之前账面没有做固定资产处理,这里面的数应该是包含这个固定资产的数据的呀
这个车22年1月买的时候,不含税价格是111415.93
月折旧额,按照(原值111415.93-残值5570.80)/48个月=2205.11,截止到23年1月累计折旧额是26461.28,净值是84954.65
嗯
但是你汇算的填的是截止到23年12月的金额哈,不是到24.1月的金额
好的老师
嗯嗯
老师我们在这次补交增值税的时候有了滞纳金,分录应该怎么做呢
借:营业外支出 dai:银行存款
老师,关于这个分录您可以把数字带进去吗?我自己写了写还是不会,辛苦您了
稍等哈
这是这次补交的金额
好的,非常感谢您
你是23年几月把车卖了
你有车的累计折旧金额吗
你如果没有累计折旧金额的话,告诉我几月卖的
我自己算一下
我按照你上午说的净值的情况推了一个累计折旧(相当于23年1月卖了)
然后上午说的有个地方不太对
就是这里,13.8万是含税金额,忘记去除税金了
23年1月11日卖的车,老师
22年1月买入的车
这是我做的一个简易的表
23年1月份卖的话,是12个月的折旧,卖的当月要计提完折旧再清理
22年1月买,22年计提11个月的折旧
23年计提1个月的折旧
一共12个月
嗯,按照12个月的折旧表,金额稍微有点变化哈
好的老师,我按照您写的分录仔细看看,谢谢您
不客气