2024/6/20 9:46:56
减免税总额的数据是看税务所属期202401-202412，还是202401-202402实际缴纳发生在该期间的减免。
比如：
1.小规模企业，23年4季度税费是24年1月开始申报缴纳，假设申报过程中发生2000减免，那这一笔2000能算202401-202412期间的减免税额吗？
2.4-5月进行23年汇算清缴，产生研发费用加计扣除减免，假设减免金额是10w*25%*20%=0.5w。那这一笔也算在202401-202412期间的减免税额吗？
减免税总额的数据是看税务所属期
比如，小规模23年4季度税费是减免的，算23年4季度期间的减免税额
那23年汇算清缴的数据也是归属于23年的，不能算在24年申报的当月是吗
因为涉及到高新季报填写
那我24年在什么时候填写24年的汇算减免数据呢？24年12月？
那23年汇算清缴的数据也是归属于23年的，不能算在24年申报的当月是吗，是的
那汇算清缴的数据是在该年度的几月份填写呢
所得税汇算清缴数据，在账务上是在汇算的当月入账，因为一般之前年度的账已经年结了。
对，这样的话就有点奇怪了。填写季度申报的时候，上一年度4季度的数据不计入本年度的减免税总额中，但是上年度汇算清缴数据就在当年申报月填写该部分研发加计扣除数据可以吗
我看电子税务局上减税降费账单上好像确实查不到上年4季度的减免数据，但是汇算清缴的研发数据是有的
实际上缴纳税费数据的话，那就要算上23年4季度的缴纳金额吧
你是要填什么
高新企业季度申报表
是在科技局网站上填报的么
一个季度填一次，然后本月需要填，1-3月，1-4月，1-5月三个时间段的数据
对的
这个没有填报过，我转单让其他老师看一下
谢谢
这个数据需要企业根据纳税申报表进行计算，应为2023年税务部门实际减免的税额，根据已填报企业反馈，只有当企业的应纳税额大于0时才会有减免额。
23年企业所得税应纳税为0，是因为进行了研发费用加计扣除，那这部分研发费用加计扣除数据也不能算减免税总额中？如果可以算的话，这个数据我是否可以在24年申报月填写，比如4月申报，高新季报申报时，填写1-4月数据中
（1）减免税总额指报告期内企业根据国家或地方政府有关政策，所享受的各种减免税总额。包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
（2）享受高新技术企业所得税减免指报告期内高新技术企业按照国家有关政策依法享受的企业所得税减免额，按填报期当年税务部门实际减免的税额填报。如本年实际发生的减免额为零，即填0。对填报期上年应获得减免但未予实施，而实际在填报期年度获得减免的，须计入填报期填报。
（3）研发加计扣除所得税减免指报告期内企业按照有关政策和税法规定税前加计扣除的研究开发活动费用所得税，按填报期当年税务部门实际减免的税额填报。如本年实际发生的减免额为零，即填0。对填报期上年应获得减免但未予实施，而实际在填报期年度获得减免的，须计入填报期填报。
这个是填报的总规定
因为研发加计扣除也是属于税基式减免
收到。那就是我上面说的，上年度未实现的研发加计扣除在当年填报的，可以在填报当月填写
刚开始提过一个问题就是上年度季度申报的数据，24年1月填报。这部分填高新季度申报表的时候能不能算24年1月的减免税总额。
不知道您这边能不能看到前面历史的聊天记录
那就是我上面说的，上年度未实现的研发加计扣除在当年填报的，可以在填报当月填写 是的
对填报期上年应获得减免但未予实施，而实际在填报期年度获得减免的，须计入填报期填报。
看这一条的规定
收到，感谢🙏
