和一家公司签订了一份资产及技术转让协议,总金额180万,分6月支付,6月付了30万,收到一张30万的发票,6月的会计分录怎么做

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2024/7/3 13:57:32

和一家公司签订了一份资产及技术转让协议,总金额180万,分6月支付,6月付了30万,收到一张30万的发票,6月的会计分录怎么做

协议内容是固定资产+技术转让还是纯无形资产转让?

开的发票是技术转让费

你们拿到这个技术是自用(做无形资产)还是再对外销售(做主营业务成本)

就是自用,然后再这基础上在做研发

这算无形资产吗

借:无形资产 180 dai:应付账款30 应付账款-暂估150 借:应付账款 30 dai:银行存款30

非专利技术也是无形资产,符合无形资产的特征:1.不具有实物形态;2.具有可辨认性;3.属于非货币性长期资产

那还用入费用摊销吗

要摊销的

每月支付的这30万在摊销入费用吗

摊销的分录怎么做呢

不是的,一开始就暂估180万全部入得无形资产,180万全部开始摊销 后期再付款开票 借:应付账款-暂估 dai:银行存款 摊销 借:研发支出(费用化或者资本化根据你们情况来) dai:累计摊销

那我们是180万,按6月份支付,那每月做摊销就是借研发支出30,dai累计摊销30吗

不是,是按照无形资产使用年限进行摊销,税务规定的最低年限是不低于10年。你可以按10年摊,如果知道技术的使用年限,也可以按照使用年限摊销(建议不少于10年,不然所得税汇算清缴需要纳税调整) 按10年的话就是180/10=18 年摊销额 月摊销=18/12=1.5万一个月

啊啊,明白了,还有一个问题老师,就是您用应付账款那用其他应付款可以吗

可以

我的金额是简单用的180,具体你要看对方给你开的发票是不是专票哈,专票的话 暂估只做不含税的部分哈

是专票,那怎么抵扣进项税呢

税率是多少?

6个点

这个进项税抵扣写在那个分录呢

稍等

好的,辛苦老师

暂估借:无形资产 169.81 dai:应付账款-暂估169.81 来发票30万 (每个月来发票分录一样)借:应付账款-暂估 28.30 应交税费-应交增值税(进项税)1.7 dai:应付账款 30 支付30 借:应付账款 30 dai:银行存款 30

老师,就是按不含税的价格先暂估入账是吧

是的

那老师摊销就是按180含税的价格开始摊销是吧

摊销还是不含税摊

增值税是价外税,不在无形资产原值内

那就是对169.81摊销是吧

是的

好的老师,您等几分钟后我做好分录帮我检查一下吗。您先忙,我现在就去做分录

好的

老师,我们是先支付然后拿到发票,还有不是用于研发的,研发是自主研发,就是自用的无形资产

那分录是对的

好的,老师就是我们研发都是自主研发,所以就是入费用,这没问题是吧

没有问题

你不用于研发,那就是日常用,进费用是对的

老师,还想请教您一下,就是我们一次性支付20万服务费,这个咋做分录,是不是也得摊销啊

在服务期限内摊销

服务期限是多久?

1年

有预付账款这个科目吗

用预付账款吗

预付账款-待摊费用

用这个科目

那就是支付时候是:借:预付账款dai:银行存款,摊销:借:管理费用dai:预付账款

老师,对吗

是的

好的

那就是支付时候是:借:预付账款dai:银行存款(支付和发票一起做)

对,已经收到发票了

嗯,发票和付款单一起做哈

什么意思老师,辛苦您说一下,是需要抵扣进项税是吗

专用发票的话 借:预付账款-待摊费用 应交税费-应交增值税(进项税) dai:应付账款 付款 借:应付账款 dai:银行存款 如果只做 借:预付 应交税费 dai:银行存款的话,就是把发票和付款单都附在这个分录后面

老师这两种都可以是吗,哪种更合规呢

都可以,都合规

就是第一个方法做了一步应付账款是吧

是的

辛苦老师,明白了

不客气

老师,这个摊销就是均摊了吧,20万的费用,按12月均摊

可以12个月均摊,也可以在合同的收益期间内摊

那用含税的价格20万可以吗

看发票,专票用不含税金额

是的,专票,那用不含税的

是的

老师,辛苦您在帮我检查一次对吗

不是预付账款这个公司

是预付账款-待摊费用

预付账款-公司,说明预付款项未来发票 预付账款-待摊费用,是来了发票待摊销的费用

对的

辛苦老师

不客气

最后一个问题老师,就是这个不含税的价格均摊12个月,最后差一分,那我最后一个月就是多做一分吗

是的

明白了,辛苦老师一下午的解答,感谢老师

不客气

老师,就是这种预付账款的摊销就需要自己做个表格了吧,不像无形资产财务软件可以记录

是的

老师,我们这20万虽然收到发票了但是用长期待摊费用也不合适吧,就得用预付账款吧

是的 1年的用预付账款-待摊费用

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2024-07-03 13:5751336828

和一家公司签订了一份资产及技术转让协议,总金额180万,分6月支付,6月付了30万,收到一张30万的发票,6月的会计分录怎么做
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杨老师.2024-07-03 13:59

协议内容是固定资产+技术转让还是纯无形资产转让?
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2024-07-03 13:5751336828

会计宝
会计宝

2024-07-03 14:0051336828

开的发票是技术转让费
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:01

你们拿到这个技术是自用(做无形资产)还是再对外销售(做主营业务成本)

2024-07-03 14:0251336828

就是自用,然后再这基础上在做研发
会计宝

2024-07-03 14:0251336828

这算无形资产吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:04

借:无形资产 180 dai:应付账款30 应付账款-暂估150 借:应付账款 30 dai:银行存款30
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:05

非专利技术也是无形资产,符合无形资产的特征:1.不具有实物形态;2.具有可辨认性;3.属于非货币性长期资产

2024-07-03 14:0551336828

那还用入费用摊销吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:05

要摊销的

2024-07-03 14:0651336828

每月支付的这30万在摊销入费用吗
会计宝

2024-07-03 14:0751336828

摊销的分录怎么做呢
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:08

不是的,一开始就暂估180万全部入得无形资产,180万全部开始摊销 后期再付款开票 借:应付账款-暂估 dai:银行存款 摊销 借:研发支出(费用化或者资本化根据你们情况来) dai:累计摊销

2024-07-03 14:1051336828

那我们是180万,按6月份支付,那每月做摊销就是借研发支出30,dai累计摊销30吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:13

不是,是按照无形资产使用年限进行摊销,税务规定的最低年限是不低于10年。你可以按10年摊,如果知道技术的使用年限,也可以按照使用年限摊销(建议不少于10年,不然所得税汇算清缴需要纳税调整) 按10年的话就是180/10=18 年摊销额 月摊销=18/12=1.5万一个月

2024-07-03 14:1451336828

啊啊,明白了,还有一个问题老师,就是您用应付账款那用其他应付款可以吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:15

可以
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:16

我的金额是简单用的180,具体你要看对方给你开的发票是不是专票哈,专票的话 暂估只做不含税的部分哈

2024-07-03 14:1751336828

是专票,那怎么抵扣进项税呢
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:18

税率是多少?

2024-07-03 14:1851336828

6个点
会计宝

2024-07-03 14:2051336828

这个进项税抵扣写在那个分录呢
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:20

稍等

2024-07-03 14:2151336828

好的,辛苦老师
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:22

暂估借:无形资产 169.81 dai:应付账款-暂估169.81 来发票30万 (每个月来发票分录一样)借:应付账款-暂估 28.30 应交税费-应交增值税(进项税)1.7 dai:应付账款 30 支付30 借:应付账款 30 dai:银行存款 30

2024-07-03 14:2551336828

老师,就是按不含税的价格先暂估入账是吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:26

是的

2024-07-03 14:2651336828

那老师摊销就是按180含税的价格开始摊销是吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:29

摊销还是不含税摊
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:30

增值税是价外税,不在无形资产原值内

2024-07-03 14:3051336828

那就是对169.81摊销是吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:31

是的

2024-07-03 14:3251336828

好的老师,您等几分钟后我做好分录帮我检查一下吗。您先忙,我现在就去做分录
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:33

好的

2024-07-03 14:4751336828

会计宝
会计宝

2024-07-03 14:5951336828

老师,我们是先支付然后拿到发票,还有不是用于研发的,研发是自主研发,就是自用的无形资产
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 14:59

那分录是对的

2024-07-03 15:1151336828

好的,老师就是我们研发都是自主研发,所以就是入费用,这没问题是吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:14

没有问题
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:15

你不用于研发,那就是日常用,进费用是对的

2024-07-03 15:5451336828

老师,还想请教您一下,就是我们一次性支付20万服务费,这个咋做分录,是不是也得摊销啊
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:55

在服务期限内摊销
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:55

服务期限是多久?

2024-07-03 15:5651336828

1年
会计宝

2024-07-03 15:5651336828

有预付账款这个科目吗
会计宝

2024-07-03 15:5751336828

用预付账款吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:57

预付账款-待摊费用
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:57

会计宝

杨老师.2024-07-03 15:57

用这个科目

2024-07-03 15:5851336828

那就是支付时候是:借:预付账款dai:银行存款,摊销:借:管理费用dai:预付账款
会计宝

2024-07-03 15:5851336828

老师,对吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:58

是的

2024-07-03 15:5851336828

好的
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:58

那就是支付时候是:借:预付账款dai:银行存款(支付和发票一起做)

2024-07-03 15:5951336828

对,已经收到发票了
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 15:59

嗯,发票和付款单一起做哈

2024-07-03 16:0051336828

什么意思老师,辛苦您说一下,是需要抵扣进项税是吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:02

专用发票的话 借:预付账款-待摊费用 应交税费-应交增值税(进项税) dai:应付账款 付款 借:应付账款 dai:银行存款 如果只做 借:预付 应交税费 dai:银行存款的话,就是把发票和付款单都附在这个分录后面

2024-07-03 16:0451336828

老师这两种都可以是吗,哪种更合规呢
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:04

都可以,都合规

2024-07-03 16:0551336828

就是第一个方法做了一步应付账款是吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:05

是的

2024-07-03 16:0551336828

辛苦老师,明白了
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:06

不客气

2024-07-03 16:0951336828

老师,这个摊销就是均摊了吧,20万的费用,按12月均摊
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:09

可以12个月均摊,也可以在合同的收益期间内摊

2024-07-03 16:1051336828

那用含税的价格20万可以吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:10

看发票,专票用不含税金额

2024-07-03 16:1151336828

是的,专票,那用不含税的
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:11

是的

2024-07-03 16:4151336828

会计宝
会计宝

2024-07-03 16:1351336828

老师,辛苦您在帮我检查一次对吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:14

不是预付账款这个公司
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:14

是预付账款-待摊费用
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:14

预付账款-公司,说明预付款项未来发票 预付账款-待摊费用,是来了发票待摊销的费用

2024-07-03 16:2251336828

会计宝
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:19

对的

2024-07-03 16:1951336828

辛苦老师
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:19

不客气

2024-07-03 16:2051336828

最后一个问题老师,就是这个不含税的价格均摊12个月,最后差一分,那我最后一个月就是多做一分吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:20

是的

2024-07-03 16:2151336828

明白了,辛苦老师一下午的解答,感谢老师
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:21

不客气

2024-07-03 16:3151336828

老师,就是这种预付账款的摊销就需要自己做个表格了吧,不像无形资产财务软件可以记录
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:31

是的

2024-07-03 16:3351336828

老师,我们这20万虽然收到发票了但是用长期待摊费用也不合适吧,就得用预付账款吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-07-03 16:46

是的 1年的用预付账款-待摊费用
杨老师.

杨老师.2024-07-03 16:47

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