2024/7/3 13:57:32
和一家公司签订了一份资产及技术转让协议,总金额180万,分6月支付,6月付了30万,收到一张30万的发票,6月的会计分录怎么做
协议内容是固定资产+技术转让还是纯无形资产转让?
开的发票是技术转让费
你们拿到这个技术是自用(做无形资产)还是再对外销售(做主营业务成本)
就是自用,然后再这基础上在做研发
这算无形资产吗
借:无形资产 180 dai:应付账款30 应付账款-暂估150
借:应付账款 30 dai:银行存款30
非专利技术也是无形资产,符合无形资产的特征:1.不具有实物形态;2.具有可辨认性;3.属于非货币性长期资产
那还用入费用摊销吗
要摊销的
每月支付的这30万在摊销入费用吗
摊销的分录怎么做呢
不是的,一开始就暂估180万全部入得无形资产,180万全部开始摊销
后期再付款开票 借:应付账款-暂估 dai:银行存款
摊销 借:研发支出(费用化或者资本化根据你们情况来) dai:累计摊销
那我们是180万,按6月份支付,那每月做摊销就是借研发支出30,dai累计摊销30吗
不是,是按照无形资产使用年限进行摊销,税务规定的最低年限是不低于10年。你可以按10年摊,如果知道技术的使用年限,也可以按照使用年限摊销(建议不少于10年,不然所得税汇算清缴需要纳税调整)
按10年的话就是180/10=18 年摊销额
月摊销=18/12=1.5万一个月
啊啊,明白了,还有一个问题老师,就是您用应付账款那用其他应付款可以吗
可以
我的金额是简单用的180,具体你要看对方给你开的发票是不是专票哈,专票的话
暂估只做不含税的部分哈
是专票,那怎么抵扣进项税呢
税率是多少?
6个点
这个进项税抵扣写在那个分录呢
稍等
好的,辛苦老师
暂估借:无形资产 169.81 dai:应付账款-暂估169.81
来发票30万 (每个月来发票分录一样)借:应付账款-暂估 28.30 应交税费-应交增值税(进项税)1.7 dai:应付账款 30
支付30 借:应付账款 30 dai:银行存款 30
老师,就是按不含税的价格先暂估入账是吧
是的
那老师摊销就是按180含税的价格开始摊销是吧
摊销还是不含税摊
增值税是价外税,不在无形资产原值内
那就是对169.81摊销是吧
是的
好的老师,您等几分钟后我做好分录帮我检查一下吗。您先忙,我现在就去做分录
好的
老师,我们是先支付然后拿到发票,还有不是用于研发的,研发是自主研发,就是自用的无形资产
那分录是对的
好的,老师就是我们研发都是自主研发,所以就是入费用,这没问题是吧
没有问题
你不用于研发,那就是日常用,进费用是对的
老师,还想请教您一下,就是我们一次性支付20万服务费,这个咋做分录,是不是也得摊销啊
在服务期限内摊销
服务期限是多久?
1年
有预付账款这个科目吗
用预付账款吗
预付账款-待摊费用
对
用这个科目
那就是支付时候是:借:预付账款dai:银行存款,摊销:借:管理费用dai:预付账款
老师,对吗
是的
好的
那就是支付时候是:借:预付账款dai:银行存款(支付和发票一起做)
对,已经收到发票了
嗯,发票和付款单一起做哈
什么意思老师,辛苦您说一下,是需要抵扣进项税是吗
专用发票的话 借:预付账款-待摊费用 应交税费-应交增值税(进项税) dai:应付账款
付款 借:应付账款 dai:银行存款
如果只做 借:预付 应交税费 dai:银行存款的话,就是把发票和付款单都附在这个分录后面
老师这两种都可以是吗,哪种更合规呢
都可以,都合规
就是第一个方法做了一步应付账款是吧
是的
辛苦老师,明白了
不客气
老师,这个摊销就是均摊了吧,20万的费用,按12月均摊
可以12个月均摊,也可以在合同的收益期间内摊
那用含税的价格20万可以吗
看发票,专票用不含税金额
是的,专票,那用不含税的
是的
老师,辛苦您在帮我检查一次对吗
不是预付账款这个公司
是预付账款-待摊费用
预付账款-公司,说明预付款项未来发票
预付账款-待摊费用,是来了发票待摊销的费用
对的
辛苦老师
不客气
最后一个问题老师,就是这个不含税的价格均摊12个月,最后差一分,那我最后一个月就是多做一分吗
是的
明白了,辛苦老师一下午的解答,感谢老师
不客气
老师,就是这种预付账款的摊销就需要自己做个表格了吧,不像无形资产财务软件可以记录
是的
老师,我们这20万虽然收到发票了但是用长期待摊费用也不合适吧,就得用预付账款吧
是的
1年的用预付账款-待摊费用