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销售货物并且带两个月之内安装调试完成，但是款项采用24.25.26年分别分期收款的方式。所得税应该如何确认收入

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2024/7/10 14:23:29

销售货物并且带两个月之内安装调试完成，但是款项采用24.25.26年分别分期收款的方式。所得税应该如何确认收入

《企业所得税实施条例》第二十三条规定，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

老师，我没太理解，为什么要按分期收款

实际上商品已经发出去了，只是分期收到钱而已

这个文件我也看到了

对于第三条，需要安装的要在发出商品时确认，我销售这个货物，确实约定了，两个月之内验收完毕。

我今年只确认百分之三十吗

会计上确认收入是权责发生制，税法上一般是收付实现制

就简单来讲，企业纳税，钱还没收到呢，哪来的钱交税呀，是吧

老师，你好，你说的我非常理解。增值税一般都是按收付实现制，但是所得税我一直理解的是和会计一致

那我理解的有些问题

不是的

企业所得税汇缴的时候，会有很多调整项

老师，我这个买100块钱，我买60块钱，已经采购入库了但是现在我收款只收百分之三十30块钱。

老师，那我做账怎么确认收入和成本啊。

比如会计上计提坏账的时候，计入费用。企业所得税需要做纳税调增，实际核销的时候才计入费用

总体也是个收付实现的概念

老师，我这个卖100块钱，我买60块钱，已经采购入库了但是现在我收款只收百分之三十30块钱。

新会计准则是，在分期收款销售业务发生时，‌按照未来货款分期收回金额的现值一次性确认收入，‌同时结转成本。‌

这太麻烦了。

小企业会计准则呢？

那和企业所得税是一致的

在合同约定的收款日期确认收入

那我就确认百分之三十的收入和成本

是的

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2024-07-10 14:23小超人

销售货物并且带两个月之内安装调试完成，但是款项采用24.25.26年分别分期收款的方式。所得税应该如何确认收入
会计宝
会计宝

孙老师2024-07-10 14:56

《企业所得税实施条例》第二十三条规定，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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2024-07-10 15:32小超人

老师，我没太理解，为什么要按分期收款
会计宝

2024-07-10 15:32小超人

实际上商品已经发出去了，只是分期收到钱而已
会计宝

2024-07-10 15:33小超人

这个文件我也看到了
会计宝

2024-07-10 15:27小超人

会计宝
会计宝

2024-07-10 15:34小超人

对于第三条，需要安装的要在发出商品时确认，我销售这个货物，确实约定了，两个月之内验收完毕。
会计宝

2024-07-10 15:19小超人

会计宝
会计宝

2024-07-10 15:37小超人

我今年只确认百分之三十吗
会计宝

2024-07-10 15:07小超人

会计宝
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会计宝

孙老师2024-07-10 15:48

会计上确认收入是权责发生制，税法上一般是收付实现制
会计宝

孙老师2024-07-10 15:49

就简单来讲，企业纳税，钱还没收到呢，哪来的钱交税呀，是吧

2024-07-10 15:53小超人

老师，你好，你说的我非常理解。增值税一般都是按收付实现制，但是所得税我一直理解的是和会计一致
会计宝

2024-07-10 15:53小超人

那我理解的有些问题
会计宝
会计宝

孙老师2024-07-10 15:53

不是的
会计宝

孙老师2024-07-10 15:53

企业所得税汇缴的时候，会有很多调整项

2024-07-10 15:54小超人

老师，我这个买100块钱，我买60块钱，已经采购入库了但是现在我收款只收百分之三十30块钱。
会计宝

2024-07-10 15:54小超人

老师，那我做账怎么确认收入和成本啊。
会计宝
会计宝

孙老师2024-07-10 15:54

比如会计上计提坏账的时候，计入费用。企业所得税需要做纳税调增，实际核销的时候才计入费用
会计宝

孙老师2024-07-10 15:55

总体也是个收付实现的概念

2024-07-10 15:57小超人

老师，我这个卖100块钱，我买60块钱，已经采购入库了但是现在我收款只收百分之三十30块钱。
会计宝
会计宝

孙老师2024-07-10 16:01

新会计准则是，在分期收款销售业务发生时，‌按照未来货款分期收回金额的现值一次性确认收入，‌同时结转成本。‌

2024-07-10 16:03小超人

这太麻烦了。
会计宝

2024-07-10 16:03小超人

小企业会计准则呢？
会计宝
会计宝

孙老师2024-07-10 16:06

那和企业所得税是一致的
会计宝

孙老师2024-07-10 16:06

在合同约定的收款日期确认收入

2024-07-10 16:06小超人

那我就确认百分之三十的收入和成本
会计宝
会计宝

孙老师2024-07-10 16:51

是的
孙老师

孙老师2024-07-10 16:52

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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