旅游业账务处理全流程

1. 预订业务 - 收到游客预订款时 借：银行存款/库存现金 dai：预收账款 2. 采购服务 - 向供应商预订交通、住宿、餐饮等服务并支付定金 借：预付账款 dai：银行存款 3. 出团前 - 确认游客成团，收取剩余团费 借：银行存款/库存现金 dai：预收账款 - 结算供应商费用，支付剩余款项 借：主营业务成本 dai：预付账款 银行存款（如有尾款支付） 4. 旅游行程中 - 发生的额外费用，如临时增加的景点门票等 借：主营业务成本 dai：银行存款 5. 行程结束 - 确认收入 借：预收账款 dai：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 6. 赠品及优惠 - 赠送游客小礼品 借：销售费用 dai：库存商品 - 给予游客折扣优惠 借：主营业务收入 dai：银行存款/应收账款 7. 固定资产与低值易耗品 - 购置旅游车辆等固定资产 借：固定资产 应交税费 - 应交增值税（进项税额） dai：银行存款 计提折旧 借：主营业务成本 dai：累计折旧 - 购买低值易耗品 借：周转材料 - 低值易耗品 应交税费 - 应交增值税（进项税额） dai：银行存款 领用时 借：主营业务成本 dai：周转材料 - 低值易耗品 8. 员工薪酬 - 计提导游等员工工资 借：主营业务成本 dai：应付职工薪酬 - 发放工资 借：应付职工薪酬 dai：银行存款 应交税费 - 个人所得税 9. 期末结转 - 结转收入 借：主营业务收入 dai：本年利润 - 结转成本费用 借：本年利润 dai：主营业务成本 销售费用 管理费用 税金及附加