一次性收到车位租赁款(租赁合同期限20年,到期后自动续期,不再收费),缴增值税与所得税的纳税节点的相关规定文件

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2024/8/2 11:09:26

想问一下,关于一次性收到车位租赁款(租赁合同期限20年,到期后自动续期,不再收费),缴增值税与所得税的纳税节点的相关规定文件

一次性收到车位租赁款,在收到时就发生了增值税纳税义务

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

老师,这是哪个文件?

那所得税呐?

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。   

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号) 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函〔2010〕79号)

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李可可总会计师答疑老师
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2024-08-02 11:09匿名提问

想问一下,关于一次性收到车位租赁款(租赁合同期限20年,到期后自动续期,不再收费),缴增值税与所得税的纳税节点的相关规定文件
会计宝
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李可可2024-08-02 11:37

一次性收到车位租赁款,在收到时就发生了增值税纳税义务
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会计宝

李可可2024-08-02 11:40

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2024-08-02 11:41匿名提问

老师,这是哪个文件?
会计宝

2024-08-02 11:41匿名提问

那所得税呐?
会计宝
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李可可2024-08-02 11:41

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。   
会计宝

李可可2024-08-02 11:41

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
会计宝

李可可2024-08-02 11:42

中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号) 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函〔2010〕79号)

2024-08-02 11:42匿名提问

好嘞谢谢
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会计宝

李可可2024-08-02 11:42

不客气
李可可

李可可2024-08-02 11:43

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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