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企业买了玩具，拿来当送客户的，这种取得的专票能抵扣吗

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2024/8/28 10:38:03

企业买了玩具，拿来当送客户的，这种取得的专票能抵扣吗

(1)视同销售，正常抵扣进项。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。

视同销售是什么意思？

账面要怎么处理

如果企业在外购礼品送客户时，已经视同销售交增值税了，那取得专票如果是一般纳税人的话，可以抵扣

购进时，借 库存商品 应交税费-应交增值税进项 dai 银行存款等

送客户，视同销售时，借 销售费用-招待费 dai 库存商品 应交税费-应交增值税销项

他这种用途，算是营销用了吧

可以直接做成费用吗

据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，企业将购进的礼品无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。

视同销售，那也就是还要做收入？

不用做收入

不是很理解

一整个流程是怎样的，做账，就是买进来怎么做，抵扣了怎么做，如成本吗还是入费用

因为是无偿赠送客户的，没有经济利益流入公司，所以实务上不用确认收入，但是税务上这种行为要视同销售核算增值税

购进时，借 库存商品 应交税费-应交增值税进项 dai 银行存款等

送客户，视同销售时，借 销售费用-招待费 dai 库存商品 应交税费-应交增值税销项

商品金额1000，税额130

购进时，借 库存商品1000 应交税费-应交增值税进项130 dai 银行存款等1130

送客户，视同销售时，借 销售费用-招待费1130 dai 库存商品1000 应交税费-应交增值税销项130

这么搞?

对的

那进项跟销售不都一样，平进平出的吗

税务上只是要求走了个流程？

是的

也就是最终还是销售费用，只不过要在账面上走购进，售出流程

对的

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-08-28 10:38匿名提问

企业买了玩具，拿来当送客户的，这种取得的专票能抵扣吗
会计宝
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王苗苗老师2024-08-28 10:41

(1)视同销售，正常抵扣进项。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。
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2024-08-28 10:41匿名提问

视同销售是什么意思？
会计宝

2024-08-28 10:41匿名提问

账面要怎么处理
会计宝
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王苗苗老师2024-08-28 10:42

如果企业在外购礼品送客户时，已经视同销售交增值税了，那取得专票如果是一般纳税人的话，可以抵扣
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:43

购进时，借 库存商品 应交税费-应交增值税进项 dai 银行存款等
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:44

送客户，视同销售时，借 销售费用-招待费 dai 库存商品 应交税费-应交增值税销项

2024-08-28 10:44匿名提问

他这种用途，算是营销用了吧
会计宝

2024-08-28 10:44匿名提问

可以直接做成费用吗
会计宝
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王苗苗老师2024-08-28 10:45

据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，企业将购进的礼品无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。

2024-08-28 10:45匿名提问

视同销售，那也就是还要做收入？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:46

不用做收入

2024-08-28 10:47匿名提问

不是很理解
会计宝

2024-08-28 10:47匿名提问

一整个流程是怎样的，做账，就是买进来怎么做，抵扣了怎么做，如成本吗还是入费用
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:48

因为是无偿赠送客户的，没有经济利益流入公司，所以实务上不用确认收入，但是税务上这种行为要视同销售核算增值税
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:48

购进时，借 库存商品 应交税费-应交增值税进项 dai 银行存款等
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:48

送客户，视同销售时，借 销售费用-招待费 dai 库存商品 应交税费-应交增值税销项

2024-08-28 10:50匿名提问

商品金额1000，税额130
会计宝

2024-08-28 10:50匿名提问

购进时，借 库存商品1000 应交税费-应交增值税进项130 dai 银行存款等1130
会计宝

2024-08-28 10:51匿名提问

送客户，视同销售时，借 销售费用-招待费1130 dai 库存商品1000 应交税费-应交增值税销项130
会计宝

2024-08-28 10:51匿名提问

这么搞?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:56

对的

2024-08-28 10:56匿名提问

那进项跟销售不都一样，平进平出的吗
会计宝

2024-08-28 10:56匿名提问

税务上只是要求走了个流程？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 10:57

是的

2024-08-28 11:02匿名提问

也就是最终还是销售费用，只不过要在账面上走购进，售出流程
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-08-28 11:09

对的
王苗苗老师

王苗苗老师2024-08-28 11:10

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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