您好，我公司要注销，我要清理账上的库存商品余额。主要产品是徽章。以前年度2015、2017、2018、2019年度有销售了徽章但未结转的成本，我把他们都结转了以后，还是与老板说的实际仓库里的库存不一致，客户说仓库里还剩1000个徽章，但我账上还剩9406个数量的金额。我问我领导了，她说可以针对实际与账上不符的这部分数量的金额做报废损失，借：营业外支出，贷：库存商品。她说就不用交增值税了，因为属于报废。她说的对吗？那我需要让客户准备报废的证明资料吧？都需要什么？
2024/11/4 14:51:57
您好，我公司要注销，我要清理账上的库存商品余额。主要产品是徽章。以前年度2015、2017、2018、2019年度有销售了徽章但未结转的成本，我把他们都结转了以后，还是与老板说的实际仓库里的库存不一致，客户说仓库里还剩1000个徽章，但我账上还剩9406个数量的金额。我问我领导了，她说可以针对实际与账上不符的这部分数量的金额做报废损失，借：营业外支出，dai：库存商品。她说就不用交增值税了，因为属于报废。她说的对吗？那我需要让客户准备报废的证明资料吧？都需要什么？
库里还剩1000个徽章，但我账上还剩9406个数量的金额。账实不符
对
比账上少
实际比账上少
差的有点多
是少结转了
为什么会多出这么多
以前年度2015、2017、2018、2019年度有销售了徽章但未结转的成本，我把他们都结转了以后，之前未结转的不是已经补结转了吗
应该不会再往前：2014年2013年还有少结转的吧？
报废损失，也是有相关的证明资料的，比如损坏的图片或视频，报损失的领导的签字文件，处置的相关的证明
我看2014年的徽章库存账上是负数
应该不会再往前：2014年2013年还有少结转的吧？这个得看公司的账
因为库存大金额的报损失，可能会引起税务的注意，如果是为了公司注销的话，税务可能会要求提供相关证明材料。
我看2014年的徽章库存账上是负数，那可以之前的库存有问题，要么库存少入了，要么库存多结转了
那能不能就先不管2014年这部分有问题的，直接先把2015年以及往后的没结转的先结转了呢
可以
但是之前的有问题的，还是的处理
好的
嗯嗯
您看我的问题我描述的报废的做账分录，领导说我做报废就相当于卖不出去的意思，所以就不用交增值税了。是不用交了吗？
如果商品报废了确实因为过时老旧没价值了卖不出去，不用交增值税
那我这个是为了清理账面与实际库存不符的余额做的报废，我领导的意思是就可以看成是卖不出去了
当商品卖不出去时， 可以进行报废处理。商品报废需要满足一定的条件，例如破损、短缺、质次、超保修期且无法折价销售
我这个不是真的卖不出去，是为了清理余额，没法搞来损坏的视频，处置的证明。但是可以让法人写一个写一个报损的签字文件。可以吗
可以
好的。谢谢
但是，如果企业选择将报废损失在税前扣除，就需要根据具体规定进行更为严格的审批和申报流程。，包括可能需要的税务局审批或备案。
不客气
您是说企业所得税吗
对的
好的谢谢
不客气
报损的签字文件就是法人写的说明可以吗
货物是徽章，那要怎么写报损说明呢
就是那种铁质的徽章。这种货怎么损失呢
比如腐蚀生锈
刚才我问客户，客户说前几天都把徽章卖废品了
卖了的话就不能做报废损失了，涉及到增值税
没发票，就是卖给了路边那种收废品的
那这个也还算报废吧？
这个算低价处理
也算过时报废了，然后低价处理
那要交税吗
没发票，收钱也不是走的公户，能不能还按报废处理，就按刚才咱们说的那种，不交税了，可以吗
严格的话是需要按实际的入账
如果你还按之前说的处理的话，有一定的风险
我明白，那把与实际库存对不上的做损失，不交税，把能跟卖掉的废品对上的数量的金额按实际卖废品入账，可以吧？
嗯，根据实际情况处理，如果实际库存少的确实报废了，可以做损失
但是仓库里实际有的那不到1000个徽章，客户也不知道具体多少个。她说卖的时候也没有统计数量，直接按公斤称重卖掉的
那怎么算实际报废的部分呢？
那不到1000个徽章，都按销售处理
她说1-2千个
实际卖的，要根据收的款交增值税，而不是看卖的数量，对吧？所以我不用非得知道她这1-2千个具体是多少数量，对吧？
对的
如果她里面还混着别的非我公司的货物一起卖的废品，买了300块钱现金，那我应该怎么做账呢
怎么劈开多少钱是徽章，多少钱是无关的货物的呢？
这个当时卖的时候有重量吧
按重量分
我估计她也不知道多少重量是我公司的
那大部分都是你公司的吧，这个款给你们了么，给你们多少
您看聊天记录，她说她也忘了，大概2-300块钱吧
嗯，给你们多少
这个你们双方间沟通
哦哦。看她说属于卖徽章的钱是多少
对的
她如果说她也分不清的话那怎么办
这个你们双方间沟通
那就让她大概齐说个数？可以吗
可以
好的，然后让她把这部分现金放保险柜里，并且让她写一个收款凭单，写明徽章生锈卖废品收款200元，她签字。然后再让她写个报废说明，对吧？
嗯，可以
她把徽章都给卖了，那我昨天说的2014年徽章账面是负数的事情，以后就不用管了，对吧？
2014年徽章账面是负数的事情，账面是负数说明账上有问题，后期看有没有解决，后期有没有对得上
我也不知道后期对不对得上
因为这个公司没有每年定期的库存盘点表
库存要定期盘点的
那现在能对上吗
现在对不上啊，就是我一开始跟您提问的，我发现2015 2017 2018 2019有没结转的成本，我按发票上的数量和平均单价结转了以后还是剩9000多个，但客户说还剩1-2000个
那还是之前的账有问题
有时间的话，建议尽量把账理顺
她每年都没有库存盘点，我怎么理顺？
那就把现在的对上
那公司进销都没有发票或票据吗
请问，没有库存盘点，有理顺的办法吗
有
那公司进销都没有发票或票据吗
有发票
销项进项发票上有购进和销售数量
有发票可以根据发票登记记录的
太麻烦了………
2014年的凭证都没在我手里
在客户那里
我手里最早就到2015年
好吧，那就想办法把现在的对上
要看税控盘开具的纸质发票上的数量，单价，只能看到真正的纸质发票才可以看到，对吧？没法看到电子的明细单吗？比如在电脑的税控盘里、电子税务局里，有没有明细单？
我看电子税务局的全量发票查询最早也只能查到2015年的
电子税务局里，全量发票查询模块可以看下
可以预览发票，就是真正纸质发票一样
那之前的查不到了，只能看发票了
但是2014年的就显示“暂无数据”了
嗯嗯
一般这么久了，税款盘也换了，之前的数据也不一定有，只能看纸质发票了
那先把2015年及以后的对上，对上以后，可以做清理库存余额吗？
可以
分录是啥来着
什么分录，你不是说一部分报损了，一部分处置卖了
卖废品了，看到卖废品说明和现金收款单，借：现金 200，dai：啥？
对啊
那也得做账呀
借 现金 dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项
是不是得其他业务收入呀
并结转成本 ，借 主营业务成本 dai 库存商品
一般纳税人，税率是13%，对吧
对的
比如卖了200元，是这样做分录吧？金额也对吧？
不是的，上面发的有
处置需要确认收入
哦哦，把库存改成收入
而且库存价值是200么
那金额是对的吧
金额没问题
好的
然后，借：商品销售成本，dai：库存商品徽章，金额都是现在库存账面上有多少徽章的金额，金额就是多少
是吧？
对方销售了多少
你上面不是说一部分直接报损了么
哦哦，那就报损的那部分做借：营业外支出 dai：库存商品
卖废品的这部分做刚才我写的
我突然想起，能不能不做报损了，反正它全都卖了，就别管库存和账上对不对得上了，直接全部做卖废品吧
也可以
反正交税是按实际收的现金去交税的，也交不了多少钱的税。我如果做报损的话还得进营业外支出，这科目比较敏感，您说是吧？
嗯，对，但是成本和收入差很多，也得能提供证明说明材料
那材料就还按报损的准备。还让老板写一个卖废品的签字文件，盖公章。就行了吧
先准备吧，能准备的更准确详细就尽量准备，卖废品有拍照吗。就看后期税务查不查，万一查的话，认不认可
她说没拍照
最好留有直接的证据
她说让收废品的开个收据，可以吗
可以
但是没有直接材料证明徽章腐蚀生锈破损，因为低价值处置了
说报废原因是生锈，是不是有点牵强？因为生锈是比较具体的损失。说“滞销”是不是更好一点？
可以啊
那我让老板写个说明，说徽章滞销了，所以卖废品了
可以吧？
可以
那用在说明中写明卖废品的数量具体是多少个、账面价值为多少元吗？
能具体点就具体点
说明一下滞销原因，比如过时陈旧
好的
嗯嗯
那账面价值就写我账上还剩的所有徽章的库存金额吧？
所有的都处理了吗
对，您看
那账面价值就写我账上还剩的所有徽章的库存金额吧？如果之前的差异不找原因，为了平库存的话，实操中可以这样做。
好的
嗯嗯
那我发现的2015 2017少结转的成本，还用补结转吗
要补得
那我补结转需要什么材料证明吗
我以前问过类似的问题，我去回顾一下
情况说明，库存表
对
这是我当时发现2018 2019年没结转成本补结转时在这儿问出来的需要的材料
嗯
库存盘点单她提供不了咋办
因为老板是从来不盘点徽章的库存的
根据最后的结果造一个
好的
库存盘点表是精确到个，对吧？
对的
我账上把我发现的所有没结转的成本全结转了以后剩的总金额除以 以最近一次（2020年）购买的单价，1.57元/个 的数量。对吧
也可以
就让老板写说明的内容为：2017年 2018年 2019年销售徽章没结转成本共253433.31元，现在补结转。盖公章。行吗？
可以
好的，太谢谢您啦。可以结束问题啦
不客气，好的
