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我公司销售一批货物600.005吨，单价 15,600 元。此批货物成本14800/吨，在运输过程中丢失了 0.035 吨，由运输公司赔付，在运输费里面扣，原运输费 100000元扣除扣除 0.035*15600 =546 元，最终支付运费 99,454 元。收到运输发票也是99454元，销售，结转成本以及支付运费，扣除赔付款的整套会计分录怎么写？

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2024/11/6 23:13:34

我公司销售一批货物600.005吨，单价 15,600 元。此批货物成本14800/吨，在运输过程中丢失了 0.035 吨，由运输公司赔付，在运输费里面扣，原运输费 100000元扣除扣除 0.035*15600 =546 元，最终支付运费 99,454 元。收到运输发票也是99454元，销售，结转成本以及支付运费，扣除赔付款的整套会计分录怎么写？

1.销售：借：应收账款 10576888.14 dai：主营业务收入600.005*15600=9360078 应交税费-应交增值税（销项税额）9360078*0.13=1216810.14

2.结转成本 借：主营业务成本 600.005*14800=8880074dai：库存商品8880074

运输成本 借：销售费用 99454 dai：银行存款等99454

老师，我确认的收入是600.005-0.035吨的收入

也就是说，你们按照600.005-0.035=599.97和客户结算是吧

是的

你的单价15600是含税单价还是不含税单价？

是的，客户也是按599.97吨结算给我钱

含税的

稍等。我重新写个分录

1.销售：借：应收账款 599.97*15600=9359532dai：主营业务收入8282771.68应交税费-应交增值税（销项税额）1076760.32

这个是销售的分录

2.结转成本 借：主营业务成本8879556dai：库存商品8879556（599.97*14800=8879556）

丢失的0.035吨 借：待处理财产损溢 518 dai：库存商品0.035*14800=518

借：其他应收款546 dai：待处理财产损益518 营业外收入28

运输费本身就是100000元，正常的应该给你开具100000的发票 借：销售费用-运输费 100000dai：银行存款99454 其他应收款546

他给你少开具的运输费的部分，没有发票做纳税调整

就是他只给我开99545元，那我可以做100000的费用吗？🧐

企业所得税汇算清缴时纳税调增455元？

实际的费用是100000，正常是需要记100000的

纳税调整金额100000-99545=455

还有个办法就是运费我不扣运输公司的，该多少多少付给他，他正常开票给我，然后少着的吨数价值运输公司老板转到我们公户上，这样可以吗？

因为跟运输公司沟通，他们就说付给他们多少钱，他们就开多少票

这样可以吗？有没有什么风险？

相当于你们运输费也是正常的扣的，只不过是对公户上你们该多少运输费就多少运输费，也是正常的开票

就是这个赔偿的损失，他们老板自己转给你们

这样处理也是可以的

就是运费费不扣，正常付100000，发票开来100000，然后运输公司丢失部分546元，运输公司老板个人付到公司账户

可以的

没有风险吧？

没有

好的，谢谢老师，那其实丢失库存是其他应收款，收回的，这部分不涉及主营业务成本了吗？

不能算我的成本了吗？

不涉及了

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2024-11-06 23:13贰零贰叁

我公司销售一批货物600.005吨，单价 15,600 元。此批货物成本14800/吨，在运输过程中丢失了 0.035 吨，由运输公司赔付，在运输费里面扣，原运输费 100000元扣除扣除 0.035*15600 =546 元，最终支付运费 99,454 元。收到运输发票也是99454元，销售，结转成本以及支付运费，扣除赔付款的整套会计分录怎么写？
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andy老师2024-11-07 08:31

1.销售：借：应收账款 10576888.14 dai：主营业务收入600.005*15600=9360078 应交税费-应交增值税（销项税额）9360078*0.13=1216810.14
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andy老师2024-11-07 08:32

2.结转成本 借：主营业务成本 600.005*14800=8880074dai：库存商品8880074
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andy老师2024-11-07 08:33

运输成本 借：销售费用 99454 dai：银行存款等99454

2024-11-07 09:14贰零贰叁

老师，我确认的收入是600.005-0.035吨的收入
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andy老师2024-11-07 09:14

也就是说，你们按照600.005-0.035=599.97和客户结算是吧

2024-11-07 09:15贰零贰叁

是的
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andy老师2024-11-07 09:15

你的单价15600是含税单价还是不含税单价？

2024-11-07 09:15贰零贰叁

是的，客户也是按599.97吨结算给我钱
会计宝

2024-11-07 09:15贰零贰叁

含税的
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andy老师2024-11-07 09:16

稍等。我重新写个分录
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andy老师2024-11-07 09:17

1.销售：借：应收账款 599.97*15600=9359532dai：主营业务收入8282771.68应交税费-应交增值税（销项税额）1076760.32
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andy老师2024-11-07 09:17

这个是销售的分录
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andy老师2024-11-07 09:18

2.结转成本 借：主营业务成本8879556dai：库存商品8879556（599.97*14800=8879556）
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andy老师2024-11-07 09:19

丢失的0.035吨 借：待处理财产损溢 518 dai：库存商品0.035*14800=518
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andy老师2024-11-07 09:20

借：其他应收款546 dai：待处理财产损益518 营业外收入28
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andy老师2024-11-07 09:23

运输费本身就是100000元，正常的应该给你开具100000的发票 借：销售费用-运输费 100000dai：银行存款99454 其他应收款546
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andy老师2024-11-07 09:24

他给你少开具的运输费的部分，没有发票做纳税调整

2024-11-07 09:26贰零贰叁

就是他只给我开99545元，那我可以做100000的费用吗？🧐
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2024-11-07 09:27贰零贰叁

企业所得税汇算清缴时纳税调增455元？
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andy老师2024-11-07 09:30

实际的费用是100000，正常是需要记100000的
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andy老师2024-11-07 09:30

纳税调整金额100000-99545=455

2024-11-07 09:31贰零贰叁

还有个办法就是运费我不扣运输公司的，该多少多少付给他，他正常开票给我，然后少着的吨数价值运输公司老板转到我们公户上，这样可以吗？
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2024-11-07 09:31贰零贰叁

因为跟运输公司沟通，他们就说付给他们多少钱，他们就开多少票
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2024-11-07 09:32贰零贰叁

这样可以吗？有没有什么风险？
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andy老师2024-11-07 09:36

相当于你们运输费也是正常的扣的，只不过是对公户上你们该多少运输费就多少运输费，也是正常的开票
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andy老师2024-11-07 09:37

就是这个赔偿的损失，他们老板自己转给你们
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andy老师2024-11-07 09:37

这样处理也是可以的

2024-11-07 09:38贰零贰叁

就是运费费不扣，正常付100000，发票开来100000，然后运输公司丢失部分546元，运输公司老板个人付到公司账户
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andy老师2024-11-07 09:38

可以的

2024-11-07 09:38贰零贰叁

没有风险吧？
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andy老师2024-11-07 09:39

没有

2024-11-07 09:41贰零贰叁

好的，谢谢老师，那其实丢失库存是其他应收款，收回的，这部分不涉及主营业务成本了吗？
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2024-11-07 09:41贰零贰叁

不能算我的成本了吗？
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andy老师2024-11-07 09:51

不涉及了
andy老师

andy老师2024-11-07 09:52

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