2024/11/11 11:18:26
我是代理记账,到9月为止,我们的利润是122万多,客户是小型微利企业,客户问我到年底要交多少企业所得税
有以前年度未弥补的亏损吗
之前季度有预缴税额吗
小型微利企业,企业所得税优惠后的实际税率是5%
这是2023年度的汇算
2023年有200多万的待弥补亏损,今年第二季度预缴时用掉了50万
嗯,企业所得税是看年度累计数据
到9月为止,我们的利润是122万多,第三季度应该也是有弥补亏损吧
第三季度没收入,不用交企业所得税
客户问我到年底要交多少企业所得税,需要预估一下第四季度大概有多少收入,有多少的成本费用
我2023年有200万的待弥补亏损,2季度用掉了50万,那就是还剩150万的待弥补亏损呗?那我截止到9月份的利润总额是122万,122万小于150万,不用交企业所得税,对吧?
我第四季度确定没收入了
我2023年有200万的待弥补亏损,2季度用掉了50万,那就是还剩150万的待弥补亏损呗?不是这样算的
截止到9月份的利润总额是不是包含2季度的
是啊
利润小于以前年度未弥补的亏损的话,第四季度确定没收入了,年底不用交企业所得税
那您就别说我的对不对了,反正我第四季度没收入了,那我年底交的税是怎么算的?
年底不用交企业所得税
怎么算的?
是我刚才那样算的吗
我2023年有200万的待弥补亏损,2季度用掉了50万,那就是还剩150万的待弥补亏损呗?那我截止到9月份的利润总额是122万,122万小于150万,不用交企业所得税,对吧?
是122万小于220多万的待弥补亏损
那我第二季度用掉的这50万跟年底的弥补亏损没关系,是吧?
企业所得税是看年度累计数据
比如到年底利润总额累计是122万多,弥补以前年度亏损122万多
比如到年底,利润总额还是122万,我去年的汇算清缴表的右下角待弥补亏损是224万,因为122<224,所以年底不用交企业所得税,是吗?
对吗?可可老师?
对的
那我第二季度预缴企业所得税申报的时候本来是该交税了,结果用掉了这里的50多万,那这50多万对于后期有影响吗?
我把那50多万,填在了预缴所得税申报表的弥补以前年度亏损那行里,所以本来如果不填这行的话就该预缴所得税款了,但是填了就不用缴了,那我这填的50多万是在后期减少了哪里的数呀?
那我第二季度预缴企业所得税申报的时候本来是该交税了,结果用掉了这里的50多万,那这50多万对于后期有影响吗?一般没有影响
就是说,我这张表的最右下角22万多的待弥补,在预缴时填了50多万以后,依然是原来的22万多,一分没减少,对吗?
你看啊,申报第二季度时,在计算累计到第二季度时利润50多万,弥补亏损50多万。但是到年底时,累计利润总额是122多万,累计数据是在变的对吧。
季度时预扣预缴,是“预”,这个是根据后期情况会变动的,一般是看一个年度的数据
明白了!
好的
因为,是要看一整年的,所以,第二季度的50多万的应纳税所得额不是最终的
对的
因为不是最终的,所以就可以完全不用看它。
嗯,因为是变动的
但是老师…那我既然不是最终的那为什么还可以用去年的弥补呢
因为需要季度预缴啊
哦哦。那我用去年的22万的待弥补余额去弥补了以后,达成的效果是:我第二季度本应该交的税就不用交了,那我去年的待弥补余额有没有变化?是不是就剩22万减去5万等于17万了?
这个要看次年汇算年报的结果
假设,次年没有再增加待弥补亏损余额,那是不是我今年的余额就剩17万了?
这个只是到第二季度的
要看汇算年度的数据
我知道。反正,就是我第二季度把待弥补余额用掉了50万,那就需要在原来220万的基础上减了50万,对吧?
我知道不需要我手动减,但是就从系统里去看,是这样的,对吧?
不是的
要看整个年度的
那我换个说法,我原来有220万的待弥补亏损,第二季度用掉了50万,假设我第三季度,出来了180万的预缴应纳税所得额,那我第三季度还可以弥补多少?
180万
哦!!
嗯嗯
只要单一季度预缴应纳税所得额不大于220万,就可以弥补,是吧?弥补的最大值永远都是220万,对吗
应纳税所得额是看累计数据的
大概明白了
不是说单一季度,像我们申报季度企业所得税时,申报表上填的是累计数据
哦哦
嗯嗯
我大概明白了,其实我预缴企业所得税申报表的弥补以前年度亏损,其实只要在去年的待弥补亏损余额的金额范围之内,我就根据当季实际情况填多少都无所谓,除了本季度是否需要交税以外不会影响后期的任何数据。
对吧老师?
我大概明白了,其实我预缴企业所得税申报表的弥补以前年度亏损,其实只要在去年的待弥补亏损余额的金额范围之内,我就根据当季实际情况填多少都无所谓,嗯,根据实际情况填
如果说利润总额大于弥补以前年度亏损,填弥补以前年度亏损数
“如果说利润总额大于弥补以前年度亏损,填弥补以前年度亏损数”没懂
就是说这张表里的“利润总额”这行,如果大于了去年的汇算表上的弥补以前年度亏损余额,那就在这张预缴表上的弥补以前年度亏损位置把那些余额全填上,是吗?
假如年底利润总额是300万,弥补以前年度亏损224万多
是的
好的,太谢谢可可老师了!您可以结束问题了
不客气