老师，你好，我有一笔2023年支出的费用20万，款项和发票（专票）在2023年已经支付和取得并抵扣，客户在2024年要退回10万的金额和已经红冲掉2023年已经开具的专票20万，也重新开具了10万的专票

红冲之前的账务 借：利润分配 负数 进项税负数 dai：应付账款负数20 收到专票 10万 借：利润分配 进项税 dai；应付账款10 收回退回的金额 借：银行存款10dai：应付账款10

税务上 ：增值税 这个月进项税转出 可以勾选新取得的10万的发票

企业所得税：严格上私户更正申报，主要是成本费用减少，应纳税所得额增加 实操中很多企业是直接账务处理，没有进行报表的更正，但是会影响财务报表额期初数据