请问赠品销售如何处理?在申报表里怎么填?

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2024/12/14 8:18:07

请问赠品销售如何处理?在申报表里怎么填?

你是什么类型的赠送

是直接免费送还是买赠?

两者都有

赠品没有开票

免费赠送直接按照未开票收入申报

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品,其中赠送的商品属于有偿赠送(对主商品给予的价格折扣),不属于《增值税暂行条例实施细则》规定的无偿赠送行为,不需要视同销售缴纳增值税。

开具发票时,根据《增值税若干具体问题的规定》(国税发〔1993〕154号)和《关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)的规定,应将主商品和赠送的商品分别作为销售额和折扣额,在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可按折扣后的销售额缴纳增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

意思是销售的手机壳,然后赠送手机支架的赠品,需要开在同一张发票吗?那如果手机支架没有开在发票里,是否就要视同销售呢?

《河北省国家税务局关于企业若干销售行为征收增值税问题的通知》(冀国税函[2009]247号)第二条:企业在促销中,以“买一赠一”、购物返券、购物积分等方式组合销售货物的,对于主货物和赠品(返券商品、积分商品,下同)不开发票的,就其实际收到的货款征收增值税。对于主货物与赠品开在同一张发票的,或者分别开具发票的,应按发票注明的合计金额征收增值税。

你可以参考河北税务的回复,就收取的货款征收增值税

不过严格来说,你开票没有开在一张发票上体现,而且收入和成本都是正品的处理

那么赠送的产品还是做视同销售处理,按照未开票收入申报比较好

那意思是赠品是随产品赠送的,并开在同一张发票的话,就可以不用另外申报的意思吗?

但如果本身产品是申报无票收入的,那赠品也要申报吗?还是自己开一张发票?

是的

一起做无票收入申报

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-12-14 08:1898283430

请问赠品销售如何处理?在申报表里怎么填?
会计宝
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李伟老师2024-12-14 08:30

你是什么类型的赠送
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会计宝

李伟老师2024-12-14 08:30

是直接免费送还是买赠?

2024-12-14 09:0098283430

两者都有
会计宝

2024-12-14 09:0298283430

赠品没有开票
会计宝
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李伟老师2024-12-14 09:06

免费赠送直接按照未开票收入申报
会计宝

李伟老师2024-12-14 09:07

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品,其中赠送的商品属于有偿赠送(对主商品给予的价格折扣),不属于《增值税暂行条例实施细则》规定的无偿赠送行为,不需要视同销售缴纳增值税。
会计宝

李伟老师2024-12-14 09:08

开具发票时,根据《增值税若干具体问题的规定》(国税发〔1993〕154号)和《关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)的规定,应将主商品和赠送的商品分别作为销售额和折扣额,在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可按折扣后的销售额缴纳增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

2024-12-14 09:1098283430

意思是销售的手机壳,然后赠送手机支架的赠品,需要开在同一张发票吗?那如果手机支架没有开在发票里,是否就要视同销售呢?
会计宝
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李伟老师2024-12-14 09:16

《河北省国家税务局关于企业若干销售行为征收增值税问题的通知》(冀国税函[2009]247号)第二条:企业在促销中,以“买一赠一”、购物返券、购物积分等方式组合销售货物的,对于主货物和赠品(返券商品、积分商品,下同)不开发票的,就其实际收到的货款征收增值税。对于主货物与赠品开在同一张发票的,或者分别开具发票的,应按发票注明的合计金额征收增值税。
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李伟老师2024-12-14 09:16

你可以参考河北税务的回复,就收取的货款征收增值税
会计宝

李伟老师2024-12-14 09:18

不过严格来说,你开票没有开在一张发票上体现,而且收入和成本都是正品的处理
会计宝

李伟老师2024-12-14 09:19

那么赠送的产品还是做视同销售处理,按照未开票收入申报比较好

2024-12-14 09:2798283430

那意思是赠品是随产品赠送的,并开在同一张发票的话,就可以不用另外申报的意思吗?
会计宝

2024-12-14 09:2898283430

但如果本身产品是申报无票收入的,那赠品也要申报吗?还是自己开一张发票?
会计宝
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李伟老师2024-12-14 09:30

是的
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李伟老师2024-12-14 09:30

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李伟老师

李伟老师2024-12-14 09:31

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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