我公司和几家单位签订联合实施协议,研发工信部项目,拨款到牵头单位,牵头单位再拨给我们,我们开票技术服务给牵头单位,入账是主营业务收入,现在审计说这不应该是主营业务收入,不属于主营业务,请问哪里有问题,应该怎么做

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2024/12/26 12:44:05

我公司和几家单位签订联合实施协议,研发工信部项目,拨款到牵头单位,牵头单位再拨给我们,我们开票技术服务给牵头单位,入账是主营业务收入,现在审计说这不应该是主营业务收入,不属于主营业务,请问哪里有问题,应该怎么做

关键此技术服务是不是公司日常主要经营活动产生,还是只是因本次联合研发项目偶然发生;若该技术服务属于自身业务范畴,应为主营业务收入.若确为偶发性业务,应考虑调整为其他业务收入。

发票内容为技术开发费,我们有此项经营范围,审计是不是要求我们作为财政拨款来入账

协议及项目特点:联合实施协议若未明确公司在项目中的具体角色及收入性质,或项目具有政府资助、专款专用等财政拨款性质,会影响收入确认方式。比如协议规定资金用途受限,类似于财政拨款的专项资金,就需按相应规定处理. - 审查协议与文件:仔细研究联合实施协议、工信部项目相关文件及公司内部对项目的定位等,确定收入确认的准确方式。若协议表明拨款有财政资助性质,应按财政拨款的会计处理要求入账. 若应作为财政拨款处理,需按《企业会计准则第16号——政府补助》等规定,将收款确认为递延收益等,并在满足条件时结转计入当期损益或冲减相关成本.

协议中有说明中央财政资助资金300万元,那现在应该如何处理账务问题,针对现状是23年开票,已经入账到主营业务收入

上面的老师说的清楚了,如果你们这个款项是政府的补助,需要根据政府补助的准则处理

不应确认收入

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-12-26 12:44匿名提问

我公司和几家单位签订联合实施协议,研发工信部项目,拨款到牵头单位,牵头单位再拨给我们,我们开票技术服务给牵头单位,入账是主营业务收入,现在审计说这不应该是主营业务收入,不属于主营业务,请问哪里有问题,应该怎么做
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木言2024-12-26 12:57

关键此技术服务是不是公司日常主要经营活动产生,还是只是因本次联合研发项目偶然发生;若该技术服务属于自身业务范畴,应为主营业务收入.若确为偶发性业务,应考虑调整为其他业务收入。
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2024-12-26 13:41匿名提问

发票内容为技术开发费,我们有此项经营范围,审计是不是要求我们作为财政拨款来入账
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木言2024-12-26 14:27

协议及项目特点:联合实施协议若未明确公司在项目中的具体角色及收入性质,或项目具有政府资助、专款专用等财政拨款性质,会影响收入确认方式。比如协议规定资金用途受限,类似于财政拨款的专项资金,就需按相应规定处理. - 审查协议与文件:仔细研究联合实施协议、工信部项目相关文件及公司内部对项目的定位等,确定收入确认的准确方式。若协议表明拨款有财政资助性质,应按财政拨款的会计处理要求入账. 若应作为财政拨款处理,需按《企业会计准则第16号——政府补助》等规定,将收款确认为递延收益等,并在满足条件时结转计入当期损益或冲减相关成本.

2024-12-26 14:38匿名提问

协议中有说明中央财政资助资金300万元,那现在应该如何处理账务问题,针对现状是23年开票,已经入账到主营业务收入
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李伟老师2024-12-26 17:02

上面的老师说的清楚了,如果你们这个款项是政府的补助,需要根据政府补助的准则处理
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李伟老师2024-12-26 17:02

不应确认收入
会计宝

李伟老师2024-12-26 17:03

以前期间开具别的发票可能需要红冲
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李伟老师2024-12-26 17:03

调整账务处理参考政府补助
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李伟老师2024-12-26 17:03

收到款项 借:银行存款 dai:递延收益
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李伟老师2024-12-26 17:03

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李伟老师2024-12-26 17:04

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