我们公司收到煤矿给的煤矸石处置费,然后粉碎再销售出去,请问收到的煤矸石处置款增值税和企业所得税应该怎么交,有什么优惠政策

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2025/1/13 12:44:37

我们公司收到煤矿给的煤矸石处置费,然后粉碎再销售出去,请问收到的煤矸石处置款增值税和企业所得税应该怎么交,有什么优惠政策

你们企业是什么类型的

首先是增值税:

税率确定: 首先,公司收到煤矿给的煤矸石处置费,若单纯提供煤矸石处置服务,按照“现代服务”中的“专业技术服务”缴纳增值税,一般纳税人适用税率为6%。 对于将煤矸石粉碎后再销售出去,属于销售货物行为。一般纳税人销售货物适用税率为13%。

2 特殊情况: 如果公司的业务符合“资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录”规定的条件,可以享受增值税即征即退政策。以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料,符合一定条件(如产品原料70%以上来自煤矸石等),可享受增值税即征即退70%的政策。这需要你们公司准确核算相关产品和劳务的销售额,并向税务机关提交规定的资料申请享受优惠。

然后就是企业所得税

企业所得税处理 1 应税收入确认: 收到的煤矸石处置款以及煤矸石粉碎后销售的收入,都应计入企业的应税收入总额。处置款作为提供服务收入,销售款作为销售货物收入。 成本扣除: 企业在煤矸石处置和粉碎销售过程中发生的合理成本,如设备采购与折旧、人工成本、运输费用等,都可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照规定进行扣除。 优惠政策: 减计收入:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。如果企业利用煤矸石生产符合目录规定的产品,其对应产品的销售收入可以按照上述规定减计收入,从而减少应纳税所得额。

收到的煤矸石缴纳的增值税不能即征即退吧

仅收到煤矸石这个行为本身不涉及增值税即征即退。但是,您不是以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料吗? 当满足产品原料70%以上来自煤矸石等规定条件时,生产销售该建筑砂石骨料这一行为可享受增值税即征即退70%政策。---这一点,我觉得您可以和当地税务局沟通下

好的,谢谢,企业所得税能不能减免

第一,《资源综合利用企业所得税优惠目录》里规定资源(如煤矸石)作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额--这一点你看看,你们符合吗

第二,你们有研发吗

没有研发

没有的话,加计扣除就不能享受了

好的,谢谢老师

没事,我觉得你们行业比较特殊,有事情,最好是先和你们税管员,沟通

好的,谢谢老师

没事的

请问老师,那企业所得税税率是25%,还是有别的优惠政策

25%的税率,本来就是正常的,没有特殊政策就是25%

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2025-01-13 12:4457253314

我们公司收到煤矿给的煤矸石处置费,然后粉碎再销售出去,请问收到的煤矸石处置款增值税和企业所得税应该怎么交,有什么优惠政策
会计宝
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颜老师2025-01-13 13:11

你们企业是什么类型的
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颜老师2025-01-13 13:12

首先是增值税:
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颜老师2025-01-13 13:12

税率确定: 首先,公司收到煤矿给的煤矸石处置费,若单纯提供煤矸石处置服务,按照“现代服务”中的“专业技术服务”缴纳增值税,一般纳税人适用税率为6%。 对于将煤矸石粉碎后再销售出去,属于销售货物行为。一般纳税人销售货物适用税率为13%。
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颜老师2025-01-13 13:13

2 特殊情况: 如果公司的业务符合“资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录”规定的条件,可以享受增值税即征即退政策。以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料,符合一定条件(如产品原料70%以上来自煤矸石等),可享受增值税即征即退70%的政策。这需要你们公司准确核算相关产品和劳务的销售额,并向税务机关提交规定的资料申请享受优惠。
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颜老师2025-01-13 13:13

然后就是企业所得税
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颜老师2025-01-13 13:14

企业所得税处理 1 应税收入确认: 收到的煤矸石处置款以及煤矸石粉碎后销售的收入,都应计入企业的应税收入总额。处置款作为提供服务收入,销售款作为销售货物收入。 成本扣除: 企业在煤矸石处置和粉碎销售过程中发生的合理成本,如设备采购与折旧、人工成本、运输费用等,都可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照规定进行扣除。 优惠政策: 减计收入:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。如果企业利用煤矸石生产符合目录规定的产品,其对应产品的销售收入可以按照上述规定减计收入,从而减少应纳税所得额。

2025-01-13 13:2857253314

收到的煤矸石缴纳的增值税不能即征即退吧
会计宝
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颜老师2025-01-13 13:32

仅收到煤矸石这个行为本身不涉及增值税即征即退。但是,您不是以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料吗? 当满足产品原料70%以上来自煤矸石等规定条件时,生产销售该建筑砂石骨料这一行为可享受增值税即征即退70%政策。---这一点,我觉得您可以和当地税务局沟通下

2025-01-13 13:3357253314

好的,谢谢,企业所得税能不能减免
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颜老师2025-01-13 13:34

第一,《资源综合利用企业所得税优惠目录》里规定资源(如煤矸石)作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额--这一点你看看,你们符合吗
会计宝

颜老师2025-01-13 13:35

第二,你们有研发吗

2025-01-13 13:3757253314

没有研发
会计宝
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颜老师2025-01-13 13:37

没有的话,加计扣除就不能享受了

2025-01-13 13:3857253314

好的,谢谢老师
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颜老师2025-01-13 13:39

没事,我觉得你们行业比较特殊,有事情,最好是先和你们税管员,沟通

2025-01-13 13:4057253314

好的,谢谢老师
会计宝
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颜老师2025-01-13 13:47

没事的

2025-01-13 14:4057253314

请问老师,那企业所得税税率是25%,还是有别的优惠政策
会计宝
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颜老师2025-01-13 14:41

25%的税率,本来就是正常的,没有特殊政策就是25%
颜老师

颜老师2025-01-13 14:42

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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