老师，月底结转损益，之前有笔分录，是对公账户结息，借：银行存款 0.35元，借：财务费用-利息收入-0.35 ，现在结转损益怎么结转呢
2025/1/21 17:52:04
老师，月底结转损益，之前有笔分录，是对公账户结息，借：银行存款 0.35元，借：财务费用-利息收入-0.35 ，现在结转损益怎么结转呢
借本年利润-0.35 dai财务费用-0.35
月末结转损益是把所有损益科目从借方转到dai方是吗
对，比如说损益科目在借方呢，就结转到dai方
这点不是很理解为什么要放在dai方呢
比如说管理费用在借方，转到管理费用dai方不就没有余额了吗
哦 为什么不能有余额呢 这样刚好平账了
因为要转到本年利润里面
哦 那分录 月末是，借本年利润，dai：管理费用 销售费用等是吧
除了月末跟年末结转有区别其他时间都没区别是吧 年末呢分录怎么写呢
还有个疑问老师，对公账户结息收入的分录是，借 银行存款 0.35，借财务费用-利息收入 -0.35 为什么财务费用放在借方，金额还是负数呢
对的，其他没有什么区别
就是利息冲减财务费用的意思
好的 老师代理记账做的摘要不是很清晰可以吗？比如收到法人转入对公账户的借款，摘要写的是：往来：法人名字
还有凭证上面有附件数，代理记账没写几张可以吗
代理记账每个人水平不一样，所以这样也是很正常的
资产负债表有个货币资金是包含什么费用呢
货币资金不是费用，指的是企业的现金和银行存款
老师你说正常 那现在可以用笔手写上去吗凭证附件数，凭证上没写附件几张， 万一有人抽走也不知道呢
可以，你可以用笔写上去
老师 我们是一般纳税人商贸企业，给客户发货了一周才收到客户货款，我们月底才给他开专票，代理记账做账凭证后面附发票的分录是，借：应收账款-某某客户 dai：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 对吗
第二笔分录是 凭证后面附银行收款回单，借：银行存款 dai：应收账款-某某客户
老师 看看对吗 我们平时做都是做先出货的分录 再做收款，再做开票 是吧
他现在是集中一起做了可以吗看看那哪里要调整吗
他们这么做也不能说算错误，最后应收账款也是做平了
那我还需要做调整吗老师
不需要了，，你做账的时候先收到货款先可以借银行存款 dai预收账款 开票的时候，借预收账款 dai主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额
好的 我昨天在京东买了购物卡给员工发春节福利各150 他给我开的发票是1张300 可以吗
2员工福利是每个人150元的购物卡，京东我买2张100,2张50
没问题，总额对上就成
这个下个月算工资也是要加入工资里面算个税是吗
如果是 你说领导为啥不同意给兑现发现金，账务处理跟交税有什么区别吗
没啥区别，可能我觉得领导会觉得发卡就不用交个税了
是吗 那现在发卡还要交税吗
你说的是个税还是什么税呢
就是个人所得税的意思
那现在呢 算工资还是要加150算税是吗
是的，计算个税的时候得算上
但是实际操作中很多企业都没算
那可以不算吗
不算有风险吗
你们平时都怎么操作呢
肯定是有风险的，只是交个税是最正规的
我们都直接发钱
发现金吗还是打卡里 那也要算进工资算个税吗
发现金和网银转账都是和工资薪金合并的
哦 发钱多好啊想买什么买什么
这倒是，卡限制太多
还好有老师细心讲解 我才看到10月的凭证
老师你们什么时候放假呢
我们随时服务
老师 跟供应商采购货物，给对方付款了，货物一周才发到我们仓库，月底供应商才给我们开发票，分录怎么写呢
付款一周，货就到我们仓库， 月底供应商才给我们开专票，我们收到货就给客户发货了，客户一周才给我们付货款，我们也是月底才给他开专票
你们先付款，借预付账款 dai银行存款 收到货和发票借库存商品 进项税额 dai预付账款
收到货跟票只做一笔分录是吧，那就是付款了一周后收到货没有票可以不做分录是吧，等收到票再做借 库存商品 应交税费-进项税 dai 预付账款 ，是这么理解对吗
对，没错的，是这么理解的
老师 那我们收到供应商的货就给客户发货了，客户一周后付款，我们月底开专票 分录怎么写呢
你们先收款，借，银行存款，dai，预收账款 开了发票以后，借，预收账款dai，主营业务收入，应交税费，应交增值税销项税额 借主营业务成本 dai库存商品
客户没给钱 发货一周后才给钱
没给钱就不用做账，什么时候给钱了再做账
那分录是看收到钱或收到票才做账是吗
那分录要怎么做呢
就是上面发给你了
给客户发货了，一周后付款，月底我们开专票，也是按这个分录是吧？付款没开票也是按预收做？ 你们先收款，借，银行存款， dai，预收账款 开了发票以后，借，预收账款 dai，主营业务收入，应交税 费，应交增值税销项税额 借主营业务成本dai库存商品
是的，是这么做账
老师你怎么这么厉害，经验那么丰富都考了什么证要像你学习
我刚报名了初级 还没开始上课
老师 现在代理记账做的分录是 借应付账款-某某公司 dai银行存款 后面附的凭证是银行回单 这么做可以吗 就是我上面说的给供应商下采购 付款了，一周后才收到货 月底才开专票给我们
这个就是积累经验多了就会了
代理记账可能是没有用预付账款，才是用了应付账款代替了
嗯嗯 那这笔分录 我还需要调整吗老师
不需要了
老师 发现了代理记账9月没有计提社保公积金 10也也没有计提，他做的分录都是 直接缴纳的社保呢 借：其他应收款-公积金 管理费用公积金 dai：银行存款
这么做可以吗 也是不用调整了是吧
社保也是没有计提 直接缴纳 借：其他应收款-个人社保 管理费用-社保 dai： 银行存款
对，这个也不用再调整了
老师 收到供应商的发票 做分录 凭证后面可以不附进项发票的是吗 代理记账没有附发票，也没有附银行回单呢，分录是 借：库存商品-贴片保险丝某某型号 应交税费-进项税 dai：应付账款-某某公司
那肯定不行啊，你记入库存商品了得有发票才行
没有发票则是不能税前扣除的
你们凭证做账 进项发票也是附凭证后面是吗
稍等 我重新发我找到前面有个分录
对，肯定得房放在凭证后面
也是10月的 之前有写了一个分录 我们付款的时候凭证后面付了付款银行回单 分录是：借应付账款 dai：银行存款
后面过几天还有个分录
付款的时候可以不需要发票
借：库存商品 应交税费-进项税 dai：应付账款 凭证后面什么附件都没有
这两笔是付供应商的钱的分录哈 我们月底有收到专票了的
看看需要调整吗 还需要放专票做附件吗
我们是给供应商下采购了 就给货款了 发票月底才给我们专票
不管怎么做，就是库存商品后面需要附发票的
那凭证要寄回去给他重新装订吗
分录需要调整吗 ？
你可以先问下，为啥凭证后面没有发票呢
有可能是我们法人还没寄给他 ，之前你帮我看的说要调整的我也还没跟他说，想着看完再一起说了
我先看看12月的凭证有没有
行
翻完了没有找到呢
我发现一个问题 报销的发票是发给代理记账了 但是填的那个报销单没有记给代理记账 代理记账就做了个库存现在的凭证 都不是报销的凭证呢 这么做可以吗
现在做的都是管理费用应付账款了
那就是你们报销了，但是记账公司还是dai方应付账款是吗
是啊 法人都说寄过去了
凭证后面只有发票 么有报销单
那你得问问了，是不是对方撕了没入账呢
我先记下来再一起问他吧，老师刚才说的那个收到商品的发票 就差个发票是吧
其他分录没问题
是的
那我先记下
老师 我看到我们12月给员工报销开WPS会员的账他记在了10月 发票是10月开的，他现在做的分录是：借：主营业务成本 应交税费 -进项 dai：应付账款
难怪在12月没有看到报销单了 他这么做的 老师你看看需要调整吗
开通会员属于主营业务成本吗
不用了，报销的时候直接借应付账款 dai银行存款就成了
所以没有报销单也可以了是吧
对，也可以
老师这个是计入主营业务成本吗 不是记入销售费用吗
这个报销WPS的是我们股东 他也是负责销售
这一般我觉得记入销售费用
开的是专票呢 分录怎么写呢
发工资 股东部门我写管理部门呢 这个会有冲突吗 计入销售费用？
工资和这个没有冲突
费用专票只是增加一个进项税额就成了
计入待抵扣进项吗 还是应交进项税
没认证呢，就就记入待认证进项税额
分录就是 借：销售费用 应交税费-进项 待抵扣 dai 应付账款 是吧
老师那他这个做错的分录是在2024年10月 现在2025年了 调整还是要写个说明领导签字盖章，并红冲这个分录是吧 然后再写个对的分录
是的
月末是要转出未交增值税是吗 分录 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 dai：应交税费-未交增值税 借：税金及附加 dai： 应交税费-应交城市维护建设税 这样做对吗
是的，认证了就是这么做账
这个不是很理解为什么要转出来呢
老师 10月的工资我算了有个个税300 也要计提吗
有个税就得计提的
他没有计提 凭证后面附的10月工资表做的个税是有个代扣300， 后面申报发现不用扣税，11月我发工资几就给员工补发了300，这样还需要调整凭证吗
不需要再调整了
