研发费用加计扣除问题,第8条能帮忙详细解释下吗

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2025/2/8 11:16:45

研发费用加计扣除问题,第8条能帮忙详细解释下吗

意思是如果是企业从事研发活动,取得了政府的补助或不征税的财政性资金,这些资金用于研发活动,这部分支出是不能享受加计扣除的

1、不征税收入处理说的是不征什么税 2、SW怎么判断研发活动支出是不征税的财政资金 3、不加计扣除,是说不征税收入处理的财政资金用于研发支出可以正常进行所得税税前扣除,只是不能加计扣除? 4、政府补助采用直接冲减研发费用且税务处理未将其确认应税收入,这部分补助主要是指什么政府补助,可以不冲减研发费用直接计入营业外收入或其他收益吗

1、不征税收入处理说的是不征什么税,就是企业的一些收入是不征企业所得税的

2、SW怎么判断研发活动支出是不征税的财政资金。这个可以自己入账时单独登记记录一下

3、不加计扣除,是说不征税收入处理的财政资金用于研发支出可以正常进行所得税税前扣除,只是不能加计扣除?企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

本身不征税收入就不征企业所得税了.

跟一般的政府补助不一样

4、政府补助采用直接冲减研发费用且税务处理未将其确认应税收入,这部分补助主要是指什么政府补助,指不征税收入。 可以不冲减研发费用直接计入营业外收入或其他收益吗。税收上可以按应税收入处理,可以的

老师,图片看不了呢

老师,那这条规定归根结底就是看取得的补助是否作为不征税收入入账了,如果没有不作为不征税收入入账,那我如果用于研发支出了,就可以正常作为费用在所得税前列支,并且可以加计扣除,是这个意思吗

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)及《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定,财政性资金用于研发活动的,应根据税收收入确认方式不同区别处理。 1.不征税收入,企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销。会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额。 2.应税收入,税收上作为应税收入处理的财政性资金用于研发活动形成的费用或无形资产,可按规定加计扣除或摊销。

那这条规定归根结底就是看取得的补助是否作为不征税收入入账了,如果没有不作为不征税收入入账,那我如果用于研发支出了,就可以正常作为费用在所得税前列支,并且可以加计扣除,是这个意思吗,是的

那公司入账是作为不征税收入还是征税收入,这个有要求吗

可以自行选择

比如我营业收入30万,补助资金10万,研发支出25万 (1)作为不征税收入,直接冲减研发费用,计算应纳税所得额=30-(25-10)*2=0 (2)作为征税收入:=30+10-25*2=-10 这样我作为征税收入入账,对我企业肯定是有利的

对的

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李可可总会计师答疑老师
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2025-02-08 11:16匿名提问

研发费用加计扣除问题,第8条能帮忙详细解释下吗
会计宝

2025-02-08 11:45匿名提问

会计宝
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会计宝

李可可2025-02-08 11:22

意思是如果是企业从事研发活动,取得了政府的补助或不征税的财政性资金,这些资金用于研发活动,这部分支出是不能享受加计扣除的
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2025-02-08 14:10匿名提问

1、不征税收入处理说的是不征什么税 2、SW怎么判断研发活动支出是不征税的财政资金 3、不加计扣除,是说不征税收入处理的财政资金用于研发支出可以正常进行所得税税前扣除,只是不能加计扣除? 4、政府补助采用直接冲减研发费用且税务处理未将其确认应税收入,这部分补助主要是指什么政府补助,可以不冲减研发费用直接计入营业外收入或其他收益吗
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李可可2025-02-08 15:07

1、不征税收入处理说的是不征什么税,就是企业的一些收入是不征企业所得税的
会计宝

李可可2025-02-08 15:08

2、SW怎么判断研发活动支出是不征税的财政资金。这个可以自己入账时单独登记记录一下
会计宝

李可可2025-02-08 15:29

3、不加计扣除,是说不征税收入处理的财政资金用于研发支出可以正常进行所得税税前扣除,只是不能加计扣除?企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
会计宝

李可可2025-02-08 15:32

本身不征税收入就不征企业所得税了.
会计宝

李可可2025-02-08 15:32

跟一般的政府补助不一样
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李可可2025-02-08 15:41

会计宝
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李可可2025-02-08 15:49

4、政府补助采用直接冲减研发费用且税务处理未将其确认应税收入,这部分补助主要是指什么政府补助,指不征税收入。 可以不冲减研发费用直接计入营业外收入或其他收益吗。税收上可以按应税收入处理,可以的

2025-02-08 16:11匿名提问

老师,图片看不了呢
会计宝

2025-02-08 16:14匿名提问

老师,那这条规定归根结底就是看取得的补助是否作为不征税收入入账了,如果没有不作为不征税收入入账,那我如果用于研发支出了,就可以正常作为费用在所得税前列支,并且可以加计扣除,是这个意思吗
会计宝
会计宝

李可可2025-02-08 16:14

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)及《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定,财政性资金用于研发活动的,应根据税收收入确认方式不同区别处理。 1.不征税收入,企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销。会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额。 2.应税收入,税收上作为应税收入处理的财政性资金用于研发活动形成的费用或无形资产,可按规定加计扣除或摊销。
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李可可2025-02-08 16:15

那这条规定归根结底就是看取得的补助是否作为不征税收入入账了,如果没有不作为不征税收入入账,那我如果用于研发支出了,就可以正常作为费用在所得税前列支,并且可以加计扣除,是这个意思吗,是的

2025-02-08 16:18匿名提问

那公司入账是作为不征税收入还是征税收入,这个有要求吗
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会计宝

李可可2025-02-08 16:19

可以自行选择

2025-02-08 16:23匿名提问

比如我营业收入30万,补助资金10万,研发支出25万 (1)作为不征税收入,直接冲减研发费用,计算应纳税所得额=30-(25-10)*2=0 (2)作为征税收入:=30+10-25*2=-10 这样我作为征税收入入账,对我企业肯定是有利的
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李可可2025-02-08 16:28

对的
李可可

李可可2025-02-08 16:29

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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