2025/2/17 16:28:01
一般纳税人公司,21年销售固定资产汽车未进行申报,现补申报了增值税及附加税,请问是否还需要更正企业所得税?另相关记账分录具体是怎么处理的?
请问一下售固定资产汽车的利润是否在21年入账,还是现在补申报以后入账?
企业所得税和增值税是两个税,如果你企业所得税在21年没有申报,那么需要更正21年的企业所得税汇算清缴
21年销售汽车没有在任何处理,是25年接税务通知才更正申报了增值税和附加税并缴了滞纳金
那相关账务处理怎么记账?
既然税务局已发现,那么企业所得税也需要更正,税务系统都是联网的
增值税在1月补申报了,现在2月再补申报所得税可以吗?
可以的,这个没有问题。
尽快补申报所得税就好
那这一系列的账务处理应该怎么做?
销售汽车的账已经补进去了嘛?
销售汽车有利润嘛?
应该有利润,成本就是固定资产清理嘛,只是不知道怎么做分录,麻烦列一下这一系列的分录
先转到固定资产清理科目
借:固定资产累计折旧
借:固定资产清理
dai:固定资产
借:银行存款
dai:固定资产清理
dai:营业外收入等利润科目
因为都是21年的事情了,补记收入等一系列分录怎么做呀?
借:所得税费用
dai:应交税费
第二笔分录,把利润科目修改成未分配利润就好
还有增值税、附加税、滞纳金
涉及增值税:第二笔分录,
借:银行存款
dai:固定资产清理
dai:应交税费-增值税
dai:应交税费-附加税
dai:未分配利润
老师,这个步骤是哪些先哪些后呀
第一步:先转到固定资产清理科目
借:固定资产累计折旧
借:固定资产清理
dai:固定资产
第二步:销售固定资产账务处理
借:银行存款
dai:固定资产清理
dai:应交税费-增值税
dai:应交税费-附加税
dai:未分配利润
第三步:缴纳所得税
借:未分配利润
dai:应交税费-所得税
老师,21年卖车的时候不知道,所以做账是正常在计提折旧,那么现在做清理时,累计折旧是按截止21年卖的时候的折旧额呢,还是按现在的累计折旧额来?
按21年卖的时候的折旧额
那缴滞纳金怎么做分录
是进以前年度还是本年利润
滞纳金可以进本年利润,营业外支出
取21年的累计金额的话,这中间发生的折旧需要怎么处理不?
这中间发生的折旧额需要重回
相当于这个固定资产在21年已经卖掉了,后面不会再有折旧了
怎么重回呀?都过了几个年度了
麻烦老师,具体讲一下
资产负债表科目冲固定资产-累计折旧科目,利润表科目重未分配利润
假设这几年多计提了100万折旧
借:固定资产-累计折旧 100万
dai:未分配利润 100万
其实就是把这几年多做的折旧分录,现在全部反方向冲掉
除之前老师列的分录以外,再做一个这个冲折旧的科目,那这样这几个年度的所得税汇算也就不对了,怎么办呀
这个没关系。这次更正所得税以后补交所得税
请老师帮忙指导一下这个问题,有没有风险呀?怎么避免?
接到税务局通知更正了增值税,说明这个事情税务局已知晓,那么就需要尽快把所得税更正申报并补缴。
以后所有业务及时入账、按要求纳税申报
补充,这个涉及到跨年调账的问题,看公司采用的什么会计制度,如果是企业会计准则的话需要通过以前年度损益调整科目核算。第二步,销售固定资产账务处理:借 银行存款 dai 固定资产清理 应交税费-应交增值税销项,然后根据固定清理的余额结转到利润分配-未分配利润,附加税的话需要正常的计提然后缴纳。
这几年的折旧费,在实际工作中,可以结合公司的实际情况,涉及到的金额大不大,如果调整的话会不会涉及到补税。如果金额较大涉及到补税的话,建议这几年的年报也做更正处理。