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老师，我们第一季度支付出去的材料款，但对方第二季度才给我们开的发票，我第一季度要预交企业所得税的，但第一季度又没有收到发票，那这个成本我要如何处理？

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2020/4/7 9:33:08

老师，我们第一季度支付出去的材料款，但对方第二季度才给我们开的发票，我第一季度要预交企业所得税的，但第一季度又没有收到发票，那这个成本我要如何处理？

公司在第一季度的时候收到该材料没有？

收到了

实际收到材料了可以根据材料入库单先暂估入库使用

收到材料，根据材料入库单做暂估，借：原材料，dai：应付帐款-暂估入账收到发票，先红冲暂估材料款凭证，借：原材料 红字金额，dai：应付帐款-暂估入账（…） 红字金额

然后再根据发票做正确的入账就可以

那如果该季度没有收到货，也没有收到发票，支付时计入预付账款，又怎么处理呢？

如果货也没有收到，那就代表这个款付只是预付账款，待材料到达的时候发票未到可以先暂估入库

问题是我的款是第1季度支付出去了，我第一季度要交企业所得税，没有成本啊？

如果材料成本发生了，目前发票没有过来但在后几个季度发票会过来的情况下，是可以采取上述暂估会计处理方式来处理这个事情的，亲

老师，能不能给我一个建筑行业账务处理涉及的会计科目大致框架及步骤？

建筑行业涉及的会计科目主要就在工程施工-合同成本科目

以下您可以参考下：工程施工-合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：1.1人工费1.2材料费1.3机械使用费1.4其他直接费1.5分包成本1.6间接费用，间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）

建筑行业主要的科目和分类科目就是这样，您可以参考下

人工费指的只是农民工工资对吗？

不单单是农民工工资，项目上一线工人的工资都可以直接入人工费

那这个人工费用工资花名册就能直接入账计入成本是吗？

税局认可吗？？需不需要缴纳个人所得税？

是的，根据项目上实际发生的人工费附相应的工资花名册入人工费科目的同时公司要代扣代缴个人所得税

也就是说无论项目上有多少人，都要申报个人所得税，超过起征点就缴个税是吗？

是的，个人只要从公司取得薪资收入，公司就有代扣代缴个税的义务

建筑行业人员变动大，尤其是项目上的这些，而且有的临时工同一个月可能在不同的公司提供烤劳务，这又该如何处理？

给他付款的时候，让他去税局代开发票，然后根据发票入账给他付款

好的，谢谢老师啊

不客气的

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2020-04-07 09:33Me`morise-l忄m

老师，我们第一季度支付出去的材料款，但对方第二季度才给我们开的发票，我第一季度要预交企业所得税的，但第一季度又没有收到发票，那这个成本我要如何处理？
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李伟老师2020-04-07 09:35

公司在第一季度的时候收到该材料没有？
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2020-04-07 09:36Me`morise-l忄m

收到了
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李伟老师2020-04-07 09:39

实际收到材料了可以根据材料入库单先暂估入库使用
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李伟老师2020-04-07 09:40

收到材料，根据材料入库单做暂估，借：原材料，dai：应付帐款-暂估入账收到发票，先红冲暂估材料款凭证，借：原材料 红字金额，dai：应付帐款-暂估入账（…） 红字金额
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李伟老师2020-04-07 09:41

然后再根据发票做正确的入账就可以

2020-04-07 09:43Me`morise-l忄m

那如果该季度没有收到货，也没有收到发票，支付时计入预付账款，又怎么处理呢？
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李伟老师2020-04-07 09:44

如果货也没有收到，那就代表这个款付只是预付账款，待材料到达的时候发票未到可以先暂估入库

2020-04-07 09:49Me`morise-l忄m

问题是我的款是第1季度支付出去了，我第一季度要交企业所得税，没有成本啊？
会计宝
会计宝

李伟老师2020-04-07 09:52

如果材料成本发生了，目前发票没有过来但在后几个季度发票会过来的情况下，是可以采取上述暂估会计处理方式来处理这个事情的，亲

2020-04-07 10:07Me`morise-l忄m

老师，能不能给我一个建筑行业账务处理涉及的会计科目大致框架及步骤？
会计宝
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李伟老师2020-04-07 10:12

建筑行业涉及的会计科目主要就在工程施工-合同成本科目
会计宝

李伟老师2020-04-07 10:13

以下您可以参考下：工程施工-合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：1.1人工费1.2材料费1.3机械使用费1.4其他直接费1.5分包成本1.6间接费用，间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）
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李伟老师2020-04-07 10:14

建筑行业主要的科目和分类科目就是这样，您可以参考下

2020-04-07 10:19Me`morise-l忄m

人工费指的只是农民工工资对吗？
会计宝
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李伟老师2020-04-07 10:20

不单单是农民工工资，项目上一线工人的工资都可以直接入人工费

2020-04-07 10:31Me`morise-l忄m

那这个人工费用工资花名册就能直接入账计入成本是吗？
会计宝

2020-04-07 10:33Me`morise-l忄m

税局认可吗？？需不需要缴纳个人所得税？
会计宝
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李伟老师2020-04-07 10:34

是的，根据项目上实际发生的人工费附相应的工资花名册入人工费科目的同时公司要代扣代缴个人所得税

2020-04-07 10:37Me`morise-l忄m

也就是说无论项目上有多少人，都要申报个人所得税，超过起征点就缴个税是吗？
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李伟老师2020-04-07 10:39

是的，个人只要从公司取得薪资收入，公司就有代扣代缴个税的义务

2020-04-07 10:41Me`morise-l忄m

建筑行业人员变动大，尤其是项目上的这些，而且有的临时工同一个月可能在不同的公司提供烤劳务，这又该如何处理？
会计宝
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李伟老师2020-04-07 10:46

给他付款的时候，让他去税局代开发票，然后根据发票入账给他付款

2020-04-07 11:35Me`morise-l忄m

好的，谢谢老师啊
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李伟老师2020-04-07 11:38

不客气的
李伟老师

李伟老师2020-04-07 11:39

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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